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收藏!2018年中级财务管理常见公式整理(二)

2018-04-17 17:18:32 来源: 中公会计 浏览量:

财务管理公式都有哪些?2018年中级会计职称考试已经正式进入备考阶段,中公会计小编为大家整理了第二波财务管理常考公式,考生们快快来收藏吧。

查看往期公式整理:收藏!2018年中级财务管理:常考公式整理

1.产权比率

产权比率=(负债总额/所有者权益总额)×100%

(1)揭示财务结构的稳健程度

(2)反映所有者权益(自有资金)对债权人权益的质保障程度

(3)指标越大,企业负债程度越高,偿债能力越差

2.权益乘数

权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1+产权比率=1/(1-资产负债率)

(1)表明股东每投入1块钱拥有多少资产

(2)指标越大,企业负债程度越高,偿债能力越差

3.利息保障倍数

利息保障倍数=息税前利润/全部利息费用

侧重衡量企业支付利息的能力。该指标越大,说明企业偿债能力越强。

【例7】某企业的流动比率为2,速动资产占流动资产的70%,则该企业的速动比率是( )。

A.2 B.1.4 C.1.3 D.0.7

解析:速动比率=速动资产/流动负债=70%x流动资产/流动负债=70%x2=1.4

4.应收账款周转率

应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额

应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)/2

应收账款周转天数=360/应收账款周转率

周转率高表明(应收账款变成现金的速度快):收账迅速,账龄较短;资产流动性强,短期偿债能力较强;可以减少收账费用和坏账损失,从而相对增加企业流动资产的投资收益;信用政策严苛。

5.存货周转率

存货周转率=销售成本/ 存货平均余额

存货平均余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2

存货周转天数=360/存货周转率

含义:存货周转速度越快(存货卖的好):存货占用水平低、流动性强、间接反映企业偿债能力及盈利能力强

6.固定资产周转率

固定资产周转率=销售收入净额/ 固定资产平均净值

固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)/2

固定资产周转天数=360/固定资产周转率

7.总资产周转率

总资产周转率=销售收入/资产平均余额

资产平均余额=(期初资产余额+期末资产余额)/2

总资产周转天数=360/总资产周转率

8.营业利润率

营业利润率=营业利润/营业收入

除“营业利润率”指标外,净利率、利润率、收益率都是与“净利润”相关的比率。

报酬率:一般指的是与“息税前利润”相关的比率

9.销售净利率

销售净利率=(净利润/销售收入)×100%

每1块钱的销售收入能创造多少净利润

10.资产净利率

资产净利率=(净利润/资产平均余额)×100%

每1块钱的的资产能创造多少净利润

11.权益净利率

权益净利率=(净利润/所有者权益平均余额)×100%

又称净资产收益率、资本利润率,是评价资本经营效益的核心指标

【例•计算题】如果A公司销售收入(含増值税)为15010万元,经营活动现金流量净额为5857.5万元,A公司有普通股50000万股,平均资产总额为86000万元。

要求计算:销售现金比率、每股营业现金净流量和全部资产现金回收率。

【答案】

(1)销售现金比率=5857.5/15010=0.39

(2)每股营业现金净流量=5857.5/50000=0.12 (元/股)

(3)全部资产现金回收率=5857.5/86000×100%=6.81%

12.净收益运营指数

净收益运营指数=经营净收益/净利润

其中:经营净收益=净利润-非经营净收益

非经营净收益:投资活动、筹资活动产生的投资收益、财务费用和营业外收支

该指标越大,说明企业的现金流量质量越好

13.现金运营指数

现金运营指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金

其中:经营所得现金=经营净收益+非付现费用

理想的现金营运指数应为1。小于1的现金营运指数反映了公司部分收益没有取得现金。

现金营运指数越小,收益质量越差。

【例•计算题•2014年中级试题】丁公司2013年12月31日总资产为600000元,其中流动资产为450000元,非流动资产为150000元;股东权益为400000元。 丁公司年度运营分析报告显示,2013年的存货周转次数为8次,销售成本为500000元,净资产收益率为20%,非经营净收益为-20000元。期末的流动比率为2.5。

要求:

(1)计算2013年存货平均余额。

(2)计算2013年末流动负债。

(3)计算2013年净利润。

(4)计算2013年经营净收益。

(5)计算2013年净收益营运指数。

【答案】

(1)2013年的存货平均余额=500000/8=62500(元)

(2)2013年末的流动负债=450000/2.5=180000(元)

(3)2013年净利润=400000×20%=80000(元)

(4)2013年经营净收益=80000+20000=100000(元)

(5)2013年的净收益营运指数=100000/80000=1.25

14.每股净资产

每股净资产=期末股东权益总额/期末发行在外普通股股数

反映每一普通股所能分配净资产的账面价值,(理论上股票的最低值)

主要用于衡量上市公司股票投资价值

15.市盈率

市盈率=每股市价/每股收益

反映上市公司每1块钱的每股收益,投资者愿意花多少钱去买

该指标越大,一方面说明企业潜在盈利能力越强,投资者越看好;另一方面,该指标越大,投资该股票的风险越高,反之,投资风险越小

16.市净率

市净率=每股市价/每股净资产

反映上市公司每1块钱的净资产,在市场上值多少钱

一般来说,市净率较低的股票,投资价值较高。

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