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2021年《财务管理》预习阶段知识点:发行公司债券
2020-10-14 17:54:56 来源: 中公财经 浏览量:

不忘初心,方得始终。2021年中级会计备考希望大家能够通过自己坚持不懈的努力学习,收获自己理想的成绩!中级会计考试网小编为大家整理了财务管理预习阶段知识点:发行公司债券,快来看看吧!

中级经济法知识点

知识点:发行公司债券

公开发行条件 (1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;
(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;
(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;
(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;
(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;
(6)国务院规定的其他条件
资金用途 公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出
上市条件 (1)期限为1年以上
(2)实际发行额不少于人民币5000万元
(3)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件

2.公司债券的种类

是否记名 记名债券、无记名债券
是否能转换成公司股权 可转换债券、不可转换债券
有无特定财产担保 担保债券(不动产抵押、动产抵押、证券信托抵押)、信用债券
是否公开发行 公开发行债券、非公开发行债券

3.债券的偿还

(1)提前偿还(提前赎回或收回)

①必须在债券契约中明确规定;

②赎回价格>面值,随到期日临近下降;

③可增强公司筹资弹性:资金有结余时可提前赎回;预测利率下降时可提前赎回(以低利率的新债调换高利率的旧债)。

(2)到期偿还

①到期分批偿还:在发行同一种债券的当时,为不同编号或不同发行对象的债券规定了不同的到期日。

优势 便于投资者挑选合适的到期日,便于发行
劣势 不同到期日债券的发行价格和票面利率不同,导致发行费较高

②到期一次偿还

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