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【原创】股东欠账的三大涉税风险
2020-03-23 17:59:01 来源: 中公财经 浏览量:

有些股东为了逃避个税,将工资、奖金、分红等长期挂帐其他应收款,这正是税务要处罚的“自作聪明”。还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。这是很敏感的事情。如果金额比较大,按照税务的规定,股东借款当年没有归还,而且不能证明是用于生产经营的,税务会将之视作分红。

长期挂账其他应收

股东欠账的三大涉税风险

股东欠账的三大涉税风险,对于民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱,公司的钱也是老板的钱。那么股东借钱不还、债务长期挂账,可能会触以下三个方面的风险:

一、违法风险

若大股东是从公司借款,手续不完整的情况下,极容易触发刑事责任。如今虽然不会再提抽逃注册资本,但这一行为很容易触犯挪用资金或职务侵占罪名。夫妻一起经营的公司倒是无所谓,但是若公司第三方的小股东,发现大股东从公司抽走资金就有点麻烦了。经过小股东的同意还好,但若是大股东从公司借钱没有取得小股东的同意,则很有可能会被小股东举报。举报一旦成立,大股东的借钱行为不管是被定性成为挪用资金还是职务侵占,都需要承担相应的刑事责任。

二、债务风险

欠债还钱是天经地义的事情。若公司股东仅有大股东一人,或者大股东夫妻两人,则这笔债务公司不会主动向大股东追偿。但是公司一旦发生了股权变更,第三方股东就可能会要求大股东归还所欠的公司债务。与此同时,若公司到期还不能够偿还外部债务,大股东又占用公司大额资金时,债权人可以向法院提起诉讼,让大股东承担连带偿还责任。

三、税务风险

按税务的规定,若股东借款超过一年没有归还,并且不能证明此借款用于生产经营,税务会将其视作分红,应要按20%的比率缴纳个税。很多企业的大股东个人资金、企业资金不分,或许无心逃税,但可能因此躺着也中枪。所以再此建议大股东要有这一方面的税务风险意识。

比如:营改增后,长期挂账的往来款项会有什么风险呢?

答:对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理。

对自然人股东个人借款超期未归还,视同对股东个人的股息红利分配缴纳20%个税。

总之,更希望大股东能做到公私分明,规范财务管理。这是杜绝此类风险的最佳方法。

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