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【原创】年末结账中涉税的那些坑,你都避开了吗?
2020-03-03 09:26:30 来源: 中公财经 浏览量:

转眼已经步入三月份了,因为肺炎疫情还在家办公的朋友们,是不是感觉才刚过完年呢?

身为会计人。我们知道年末需要处理的事情有很多【此处,参考:会计人年末工作清单】,同时伴随着年末结账产生的涉税问题也不少,那么,年末结账中涉税的那些坑,你都避开了吗?

年末结账

首先,第一个我们要注意的问题是,视同销售问题。我们把商品正常的销售出去是需要交税的,而有一些行为虽然不是销售,但我们也要把它当做销售,即视同销售,按照税法规定,也是需要缴税的。

比如,企业将自己生产的产品,用于给员工作为福利,即非货币性福利,或者是用于投资、分配、赠送,都是视同销售行为。企业应该按照同类商品的市场销售价格进行计税,没有参照价格的,按照组成计税价格计算。

第二个需要注意的坑是,包装物收入问题,包装物的计价方式分为很多类型,如果是随同商品出售的包装物要分为是否单独计价,如果单独计价是要计其他业务收入的,如果不是单独计价,则计入销售费用。同时,企业向客户收取的包装物押金,如果客户逾期未还的,应当确认为收入,依法计征企业所得税。并且,企业如果是为了销售货物而出租出借包装物收取的押金,则超过一年未偿还的都要计入销售额征税。

最后一个需要注意的地方就是,利息列支问题。集团公司与所属企业之间的资金管理模式,如果符合集团公司统一贷款,所属企业申请使用,那么该集团所属企业的相应利息可以税前扣除。

以上就是企业在年末结账中经常会遇到的一些涉税的坑,望各位会计人员多加留意。

以上就是中公中会计实操小编给大家带来的关于年末结账中涉税的那些坑相关内容分享,你掌握了吗?想要获取更多会计期末处理相关内容,可关注中公会计考试网“会计实操培训”,小编将为大家持续更新。

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