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【原创】会计人年末工作清单,这几个要点你需要掌握
2020-02-13 17:46:39 来源: 中公财经 浏览量:

年底了,新入行的菜鸟会计分不清轻重缓急,老会计既要帮助新入行的会计,还要准备着结账。那么年末工作清单以及结账的注意事项,这几个要点你需要掌握。敲黑板,划重点!

会计年末工作清单

一、盘点现金和银行存款

1.库存现金。现金账上不能出现负数;现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。

2.银行存款。核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。

二、核实资产、盘点物资

1.存货盘点。各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。

2.清查固定资产。各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。

【特提醒】①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

三、往来账项的核对、确认、催收、清理

1.应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险。

2.其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。

3.预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象。

4.应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理。

5.其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。

6.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。

四、投资类资产的确认

1.关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿。

2.及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益。

3.及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。

五、费用的报销和票据的取得

1.按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账。

2.按照配比原则,分配已支付的费用。

3.关注预(计)提、待摊费用余额是否合理。

4.已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。

六、税务处理的注意

1.检查当年的税费缴纳情况。对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。

2、检查发票的使用情况。

3、检查企业当年的账务处理。

4、检查摊销和计提情况。检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。

七、会计档案的装订。

处理企业财务最重要的一步,会计凭证按顺序装订成册,检查是否有断号、跳号;记账人员和会计主管及负责人签字,按规定贴花;会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全,是否按规定打印装订。

2019年已步入尾声,转眼就要马上结束了,又是一年又一年的结账时候,做不好会带来被稽查的风险,希望大家做好相关事宜!

以上就是中公中会计实操小编给大家带来的关于会计人年末工作清单要点相关内容分享,你掌握了吗?想要获取更多会计期末处理相关内容,可关注中公会计考试网“会计实操培训”,小编将为大家持续更新。

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