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中级会计职称考试《财务管理》第七章公式汇总

2018-02-07 16:23:03 来源: 中公会计 浏览量:

2018年中级会计职称考试即将开始报名,马上新的一年就要开始了,中公会计小编没什么能送你的,只能来甩干货啦。下面是小编为你总结的中级会计职称考试公式最多的一科《财务管理》的章节公式,快来收下这份礼物吧。

第七章 营运资金管理

现金管理

交易成本=(T/C)×F

机会成本=(C/2)×K

相关总成本=机会成本+交易成本=(C/2)×K+(T/C)×F

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

现金周转期=经营周期-应付账款周转期

存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本

应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入

应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本

应收账款管理

应收账款平均余额=日销售额×平均收现期

应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

应收账款占用资金的应计利息(即机会成本)=应收账款占用资金×资本成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本=全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本=(全年销售额×变动成本率)/360×平均收现期×资本成本=全年变动成本/360×平均收现期×资本成本

应收账款的坏账成本=赊销额×预计坏账损失率

存货管理

订货成本=F1+D/Q×K

取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本,即:TCa=F1+D/Q×K+D×U

储存成本=储存固定成本+储存变动成本,即TCc=F2+Kc×Q/2

储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本=TCa+TCc+TCs=F1+D/Q×K+D×U+F2+Kc×Q/2+TCs

不含保险储备再订货点R=平均交货时间×每日平均需要量=L×d

含保险储备再订货点R=平均交货时间×每日平均需要量+保险储备量

送货期=Q/p

送货期耗用量=Q/p×d

送货期内平均库存量=1/2×(Q-Q/p×d)

补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)

收款法的实际利率=名义利率

贴现法实际利率=名义利率/(1-名义利率)

加息法的实际利率=2×名义利率

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