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2021年税务师考试《税法二》模拟试题(4.29)
2021-04-29 10:21:51 来源: 中公财经 浏览量:

税务师考试备考是一个长期的过程,在学习的道路上有满满的备考资料外,坚持每天做题是至关重要的,这不税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题,帮助大家学习!

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综合分析题

杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所, 2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下:

(1) 每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元;从境外企业取得工资折合人民币11000元。

(2) 每月以实报实销方式取得住房补贴4000元,以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。

(3) 期间杰克回国探亲两次,分别是3月30日离境、4月8日返回,6月1日离 境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000 元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。

(4) 因拥有境内任职的外商投资企业2%的股权,取得外商投资企业分配的 股息所得12000元。

(5)5月份受邀为境内某企业演讲,取得演讲收入60000元。

(6)4月份从证券交易市场购入某种债券10000份,每份买入价15元,支付

相关费用共计200元;6月份将买入的该债券卖出其中的8000份,每份卖出价 18元,支付相关费用共计192元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1. 杰克取得的下列收入中,可享受暂免征收个人所得税的有( )。A.住房补贴4000元

B.伙食补贴1500元C.洗衣费300元 D.探亲费5000元

E.股息所得12000元

2. 根据个人所得税法的相关规定,下列表述错误的是( )。A.杰克属于我国的非居民个人

B. 杰克取得的工资、薪金所得,采用累计预扣法计征个人所得税

C. 杰克取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额 D.杰克在境内取得的所得无须办理汇算清缴

3.2019年杰克在中国境内居住( )天、工作( )天。A.133;130

B.130;133 C.127;130 D.130;127

4.2019年7月杰克工资收入应确认的收入额为( )元。A.31000

B.29500 C.31212.90 D.32800

5. 杰克取得的演讲收入应确认的收入额为( )元。A.60000

B.33600 C.48000 D.40000

6. 杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税( )元。A.3783.68

B.4721.6 C.4729.6 D.4800

参考答案↓↓↓

1. 【答案】ADE

【解析】选项ABC:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、 伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税;以现金形式取得的,不免税。选项D:外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分,暂免征收个人所得税。选项E:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。

2. 【答案】B

【解析】选项A:杰克在我国境内无住所且在一个纳税年度内居住时间累计不满183天,为非居民个人。选项B:扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金 所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。

3. 【答案】C

【解析】(1)无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数,按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的, 计入中国境内居住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住天数;杰克在中国境内居住天数=27+22+31+18+29=127(天)。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人,在境内停留的当天不足24小时的,按照半天计算境内工作天数;杰克在中国境内工作天数

=28+22.5+31+19+29.5=130(天)。

4. 【答案】C

【解析】(1)外籍个人取得经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、以实报实销方式取得的住房补贴暂免征收个人所得税,以现金形式取得的伙食补贴、洗衣费应征收个人所得;(2)杰克7月在境内工作天数为29.5天;(3) 非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天的,当月工资薪金收入额= 当月境内外工资薪金总额×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(20000+11000+1500+300)×29.5÷ 31=31212.90(元)。

5. 【答案】C

【解析】演讲收入属于劳务报酬所得,应确认的收入额=60000×(1-20%)

=48000(元)。6.【答案】C

【解析】杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税=[8000×(18-15)

-192-200×8000/10000]×20%=4729.6(元)。

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