税务师

 

中公财经 > 税务师 > 考试题库 > 每日一练 > 涉税服务实务

2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(6-7)
2021-06-07 09:22:13 来源: 中公财经 浏览量:

2021年新的征程已经开始,各位小伙伴开始新的学习了,面对税务师考试备考我们将从刷题开始了,中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练,给自己10分钟的时间,我们一起来学习吧!

2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟题多选题

1.下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法中,符合企业所得税相关规定的有()。

A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在10个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额

B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,发生的债权转股权业务,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失

C.企业合并符合特殊性税务处理条件的,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定

D.企业分立符合特殊性税务处理条件的,被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

E.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

2.根据现行企业所得税相关规定,下列说法正确的有()。

A.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除

B.一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过500万元的部分减半征收企业所得税

C.软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

D.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,计算企业所得税应纳税所得额时,减按90%计入收入总额

E.企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

3.根据企业所得税的相关规定,下列说法中正确的有()。

A.通过认定的高新技术企业,其资格自颁发证书之日起有效期为3年

B.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业的优惠政策

C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由受托方按照规定计算加计扣除,委托方不得再进行加计扣除

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,凡符合规定条件的,可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣

E.专门从事股权(股票)投资业务的企业,不得核定征收企业所得税

4.根据企业所得税法的相关规定,企业从事研发活动发生的下列费用支出中,可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有()。

A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”

B.研发活动管理人员的工资

C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

D.新药品研制的临床试验费

E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费

5.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定,下列说法正确的有()。

A.企业的搬迁收入,包括搬迁过程中从本企业以外(包括政府和其他单位)取得的搬迁补偿收入,以及本企业处置存货而取得的收入

B.企业搬迁的资产,需要进行大修理后才能重新使用的,应就该资产的净值,加上大修理过程中所发生的支出,为该资产的计税成本;在该项资产重新投入使用后,按该资产尚可使用的年限,计提折旧或摊销

C.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业搬迁的迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的,由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算

参考答案

1.【答案】CDE。解析:选项A:企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额;选项B:企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,发生的债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

2.【答案】ABCD。解析:选项E:企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

3.【答案】ABDE。解析:选项C:对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合加计扣除条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。

4.【答案】ACDE。解析:选项B:在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除,但是研发活动管理人员不属于直接从事研发活动的人员。

5.【答案】BCD。解析:选项A:企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入;选项E:企业搬迁的迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的,由迁入地主管税务机关负责企业搬迁清算。

税务师教材

点击查看 | 2021税务师考试报名简章预约 点击查看 | 2021税务师考试备考计划汇总

以上就是税务师考试网小编为大家整理的2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练,税务师有哪些备考资料?可查看>>2020年税务师考试备考资料,同时欢迎大家加入>>>税务师考试备考群1021138696,入群可咨询2021年税务师报名考试相关,还有税务师考试相关知识点,请大家持续关注中公财经税务师考试网,中公财经老师在线为你解答,等你来撩~

你可能还感兴趣:

2021税务师财会公式总结

税务师考试报名条件查询

2021税务师报名时间预约

联系我们
注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
税务师交流群
扫描二维码 进群和大家一起备考学习,领取2021年税务师备考资料《备考手册.pdf》 等学习资料

2021年税务师
备考资料包快捷领取通道

 
关闭弹框
提交成功!
近期我们会联系您,请注意接听
QQ扫码
加2021年税务师学习交流群
二维码
进群即可领备考资料包并通知考试时间
(责任编辑: yyt81143)