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2021年税务师税法一考试重点有哪些?

2021-07-15 11:40:34 来源: 中公财经 浏览量:

税务师考试,在我们财会考试中越来越重要,报名考试的人数,每年都在增加。2021年的税务师考试还未开始,各位同学应该都在认真的备考。结合以往年度的考试真题,我们发现每个章节重点程度都不一样,有的章节很难,却不是考试重点,有的章节简单,考试中分值很大,接下来我们领各位同学了解下税务师税法一各章节分值,希望能够给各位同学提供帮助。

税务师职业资格考试

一.考试时间及形式。

2020年的经济法考试时间是11月7日9:00-11:30,考试时间是150分钟。采用无纸化微机形式进行作答。税法一考试题型有4类,即单项选择题、多项选择题、计算机题、综合题

二.中级经济法各章节重要性分析

第一章 税法基本原理,预计分值 9-12

第二章 增值税,预计分值40-60

第三章 消费税,预计分值16-30

第四章 城市维护建设税、教育费附加,预计分值3-9

第五章 土地增值税,预计分值15-20

第六章 资源税,预计分值10-20

第七章 车辆购置税,预计分值5-10分

第八章 环境保护税,预计分值5-15

第九章 烟叶税,预计分值10-25

第十章 关税,预计分值3-7

三.中级经济法重要章节考试大纲知识点分析

第二章 增值税

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及计税原理

(三)了解增值税的计税方法

(四)熟悉增值税的特点

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)熟悉增值税纳税人的分类及依据

(三)掌握小规模纳税人的标准及管理

(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

三、征税范围

(一)熟悉增值税征税范围的规定

(二)熟悉境内销售范围的界定

(三)掌握视同销售的征税规定

(四)熟悉混合销售和兼营行为的征税规定

(五)掌握特殊销售的征税规定

(六)掌握不征增值税的规定

四、税率和征收率

(一)了解增值税税率概述

(二)熟悉我国增值税税率及征收率

(三)掌握增值税低税率适用范围

(四)熟悉零税率的适用范围

五、税收优惠

(一)掌握法定优惠规定

(二)熟悉特定优惠规定

(三)了解临时优惠规定

(四)熟悉即征即退优惠规定

(五)熟悉先征后退优惠规定

(六)熟悉扣减增值税优惠规定

(七)掌握起征点规定

(八)了解其他减免税规定

六、计税方法

(一)掌握一般计税方法

(二)掌握简易计税方法

(三)熟悉扣缴计税方法

七、一般计税方法应纳税额计算

(一)掌握销项税额的一般规定

(二)掌握特殊方式的销售额

(三)掌握视同销售行为的销售额

(四)掌握销售服务的销售额

(五)掌握销售不动产的销售额

(六)掌握销售金融商品的销售额

(七)掌握进项税额的具体规定

(八)掌握进项税额的特殊规定

(九)掌握应纳税额计算的相关规定

八、简易计税方法应纳税额计算

(一)掌握小规模纳税人简易计税方法

(二)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定

九、进口环节增值税

(一)了解进口货物的纳税人

(二)了解进口货物征税范围

(三)掌握进口货物应纳税额的计算

(四)熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税

四.章节重要知识点讲解

应纳增值税的计算公式

一般计税方法:

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

简易计税方法:

当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

进口环节增值税

进口非应税消费品

应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)×税率

进口应税消费品

应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率

扣缴计税方法

境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:

应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

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说明:因考试政策、内容不断变化与调整,中公财经提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

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