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税法一和税法二之间的区别是什么?

2021-07-15 11:10:58 来源: 中公财经 浏览量:

《税务师》考试的共有5个科目,分别为《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》,其中的《税法一》和《税法二》考核的内容均为具体的税种,即实体法的内容。接下来,就两者之间的区别和联系做一下对比。

税务师职业资格考试

一、《税法一》和《税法二》之间的区别

1.考核内容不同

《税法一》 《税法二》
第一章 税法基本原理
第二章 增值税
第三章 消费税
第四章 城市维护建设税、教育费附加与烟叶税
第五章 资源税
第六章 车辆购置税
第七章 土地增值税
第八章 关税
第九章 环境保护税
第一章 企业所得税
第二章 个人所得税
第三章 国际税收
第四章 印花税
第五章 房产税
第六章 车船税
第七章 契税
第八章 城镇土地使用税
第九章 耕地占用税

通过对比目录可以看出,《税法一》和《税法二》教材都为9章,《税法一》主要考核的内容以增值税和消费税等流转税为主的税种,《税法二》主要考核以所得税为主的税种。

2.考核的侧重点不同

《税法一》中的第一章税法基本原理考试中基本以选择题为主进行考核,增值税、消费税和资源税则常以计算题和综合题为主进行考查,其余的税种考核形式较为灵活,除了单独考核客观题之外,也可以和增值税、消费税结合在一起考查主观题,但相对来说比较简单。

《税法二》中企业所得税、个人所得税通常以综合题形式考查,相对比较固定,并且,企业所得税的综合性比较强,理解起来有一定的难度,同时还经常会结合其他小税种进行考核,难度较大;而计算题的考查范围比较自由,既可以考查国际税收,又可以把房产税、契税、城镇土地使用税等税种结合在一起考查一道计算题,各个税种的相关规定比较多,计算应纳税额时也很容易出现错误,在一定程度上要比《税法一》难一些。

二、《税法一》和《税法二》之间的联系

1.考核的形式一致

《税法一》和《税法二》考试合格成绩为84分,题型设置有单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。其中单项选择题均为40道,分值60分,多项选择题20道,分值40分,计算题2道,共计16分,综合分析题2道,共计24分(满分140分)。对于多选题来说,错选不得分,少选选对的情况下每个选项0.5分,这些具体的细节规定,两个科目是保持一致的。

2.考查内容均为实体法

虽然《税务师》把税法分为两个科目,但是两个科目中税种的要素是相同的,既然考核的都是具体的税种,那么学习这两个科目的思路是一致的,即他们都是围绕纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠和征收管理等要素展开的,因此,我们在备考税务师的时候,需要把两个科目同时放在一起学习,可以相互理解,把握共同的规律,进而很轻松的掌握要点,通过考试。

3.税种多、规则细、记忆量大

《税法一》和《税法二》考核的税种有18个实体税,每一个税种都有自己的具体要素,不管是大税种,还是小税种,在备考的时候,都需要围绕他们各自特有的要素进行学习,无形中会增加学习的压力;又由于有一些税种的规定很相似,经常会出现记忆混淆的现象,无疑也会增加学习负担;同时每一个税种都会有各自的税收优惠,而税收优惠也往往是考试中客观题的常考点,需要考生记忆的内容就会比较多。

4.学好两个科目是通过《涉税服务实务》考试的基础

《涉税服务实务》主要考查的内容是实体税种的纳税申报和纳税审核,要学好这一科目,前提是我们要对具体的税种比较熟悉,比如计税依据的确定和具体税种的计算等,刚好《税法一》和《税法二》的主要内容就是为我们介绍这些内容,学好《税法一》、《税法二》可以很好的帮助我们打好学习《涉税服务实务》的基础,这就为我们备考税务师时找到了一条捷径,那就是同时备考《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》,可以有效地利用科目之间的关联性,减轻备考的压力,轻松通过考试。

备考之路是艰辛的,投机取巧是不可取的,唯有坚定目标、脚踏实地的去奋斗和拼搏,可以拥抱属于自己的成就。但是,合理的目标设定和有效性的规划,有时候会使我们的备考呈现出事半功倍的效果,这就是知彼知己、方能走得远、行得稳。

了解了各个科目之间的异同点,我们在备考时,有计划的学习、有目的的去克服,成功不只是说说而已,它就在你的身边。

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