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中公教育解读|从注会《经济法》分析蚂蚁集团暂缓上市
2020-11-25 10:03:39 来源: 中公财经 浏览量:

蚂蚁集团自启动上市以来,广受资本市场各方关注。然而,在经过各方批准,静候上市之时,蚂蚁集团上市却被按下了“暂停键”。从注会《经济法》的角度看蚂蚁集团暂缓上市,其涉及的《证券法》知识点也“可圈可点”。

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  上市准备

蚂蚁科技集团股份有限公司(以下简称“蚂蚁集团”)首次公开发行人民币普通股(A股)并在科创板上市的申请已于2020年9月18日经上海证券交易所科创板股票上市委员会委员审议通过,并已经中国证监会同意注册。

相关CPA经济法知识点科创板的发行体制——注册制

首次公开发行股票并在科创板上市,应当符合发行条件、上市条件以及相关信息披露要求,依法经上海证券交易所发行上市审核,并报经中国证监会履行注册程序。

  暂缓上市

11月3日晚,上交所发布关于暂缓蚂蚁科技集团股份有限公司科创板上市的决定。本次发行暂缓后,上交所将依法依规审慎处理蚂蚁集团后续股票发行和上市事宜。

暂缓上市的原因在于“公司所处的金融科技监管环境发生变化等重大事项”,该重大事项可能导致蚂蚁集团不符合发行上市条件或者信息披露要求。法律依据《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》第二十六条以及《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第六十条等规定。随后,蚂蚁集团发布《首次公开发行股票并在科创板上市暂缓发行的公告》。

《科创板首次公开发行股票注册管理办法(试行)》第二十六条:

中国证监会作出注册决定后、发行人股票上市交易前,发行人应当及时更新信息披露文件内容,财务报表过期的,发行人应当补充财务会计报告等文件;保荐人及证券服务机构应当持续履行尽职调查职责;发生重大事项的,发行人、保荐人应当及时向交易所报告。

《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》第六十条:

中国证监会作出注册决定后至股票上市交易前,发生重大事项,可能导致发行人不符合发行条件、上市条件或者信息披露要求的,发行人应当暂停发行;已经发行的,暂缓上市。本所发现发行人存在上述情形的,有权要求发行人暂缓上市。

相关CPA经济法知识点:强制信息披露制度

蚂蚁集团发布暂缓上市公告符合《证券法》关于“强制信息披露制度”的要求。

何为“强制信息披露制度”?CPA《经济法》官方教材给出的定义是“信息公开也称信息披露,是指证券发行人及法律、行政法规和国务院证券监督管理机构规定的其他信息披露义务人,在证券发行、上市、交易过程中,按照法定或者约定要求将应当向社会公开的财务、经营及其他有关影响证券投资者投资判断的信息向证券监督管理机构和证券交易所报告,并向社会公众公告的活动”。

结合蚂蚁集团的例子对这一定义进行理解,蚂蚁集团即本次证券发行人(也是信息披露义务人),其在证券发行、上市、交易的过程中,应当按照法律法规的要求将其财务、经营及其他有关影响证券投资者投资判断的信息向证券监督管理机构和证券交易所报告,并向社会公众公告。

  后期打算

蚂蚁集团公告称,“暂缓发行后,蚂蚁集团在首次公开发行股票注册同意批复的有效期内,在对相关会后事项充分核查和评估的基础上,视情况决定是否重新启动发行并及时公告。”

相关CPA经济法知识点:

中国证监会同意注册的决定自作出之日起一年内有效,发行人应当在注册决定有效期内发行股票,发行时点由发行人自主选择。

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