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2020年中级会计实务知识点总结:递延所得税负债确认和计量
2020-07-31 16:25:27 来源: 中公财经 浏览量:

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中级会计实务考点

递延所得税负债确认和计量

差异 项目 具体规定
应纳税暂时性差异 充分确认 除明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债;借方计入所得税费用、其他综合收益或商誉等
不予确认 1.商誉的初始确认;2.除企业合并以外的其他交易或事项中,如果既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额
计量 1.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量;2.相关递延所得税负债不要求折现

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