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一起练《实务》:2019年中级会计考试第十四章章节练习(18)
2019-02-11 19:09:42 来源: 中公会计 浏览量:

2019年中级会计职称考试进入了预习阶段,考生们在学习知识点的同时,也要多加练习相关知识点的习题,实时检验自己的学习成果,下面,中公会计小编为广大中级会计职称考生准备《中级会计实务》的章节练习,为大家差缺补漏,提升自己,希望对各位考生有所帮助。

中级实务章节练习

1.(计算分析题)

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2015年5月1日,甲公司向乙公司销售一批健身器材,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000万元,增值税税额为8500万元,该批健身器材的销售成本为26000万元,商品已发出,货款尚未收到,协议约定乙公司在2015年10月31日之前有权退还该批健身器材。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率约12%;健身器材发出时纳税义务已经发生;实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。

要求:

(1)编制甲公司上述业务5月份的会计处理。

(2)如果2015年10月31日实际发生销售退货率为10%,编制退货时会计处理。

(3)如果2015年10月31日实际发生销售退货率为15%,编制退货时会计处理。

(答案中金额单位用万元表示)

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