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2020中级会计《经济法》第七章练习题:企业所得税法律制度(8)

2019-10-17 10:46:12 来源: 中公财经 浏览量:

2020年中级会计已经开始备考啦,为了帮助广大考生查缺补漏,中公财经小编为大家整理了2019中级会计《经济法》练习题第七章:企业所得税法律制度(8)。下面,让我们一起来做经济法练习题吧,希望大家都能取得令自己满意的成绩!

经济法练习题

1.(综合题)

甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:

(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。

(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。

(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。

(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。

已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。

要求:根据上述资料回答下列问题。

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

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