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2018年中级会计《经济法》考试大纲(第四章)

2018-04-11 14:24:31 来源: 全国会计资格评价网 浏览量:

2018年中级会计职称考试大纲发布,明确了2018年中级会计职称考试评价标准,广大考生可作为备考依据,祝您备考顺利。

第四章 金融法律制度

[基本要求]

(一) 掌握证券发行与交易、上市公司收购的有关内容

(二) 掌握 《保险法》 的基本原则、保险合同的相关规定

(三) 掌握 《票据法》 基础理论及汇票的相关规定

(四) 熟悉信息披露制度的相关规定

(五) 熟悉本票、支票的相关规定

(六) 了解与证券发行有关的机构

(七) 了解保险公司、保监会的相关规定

[考试内容]

第一节 证券法律制度

一、证券法律制度概述

(一) 证券的分类

按照不同的标准,证券可以分为不同的种类。

(二) 证券市场

1证券市场的结构。

包括交易所市场、全国中小企业股份转让系统和产权交易所。

2证券市场的主体。

证券市场的主体,是指参与证券市场的各类法律主体,包括证券发行人、投资者、

中介机构、交易场所以及自律性组织和监管机构等。

(三) 证券活动和证券管理原则

1公开、公平、公正原则。

2自愿、有偿、诚实信用原则。

3守法原则。

4分业经营、分业管理原则。

5保护投资者合法权益原则。

6监督管理与自律管理相结合原则。

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二、证券发行

(一) 证券发行分类

根据不同的标准,证券发行可以分为不同的类型。

(二) 股票的发行

1首次公开发行股票的条件。

(1) 发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司;

(2) 发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘

书制度,相关机构和人员能够依法履行职责;

(3) 发行人资产质量良好,资产负债结构合理,盈利能力较强,现金流量正常。

2上市公司公开发行新股的条件。

上市公司公开发行新股,应当符合 《证券法》 《公司法》 规定的发行条件和经国

务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他发行条件,包括中国证监会 《上市公

司证券发行管理办法》 等规定的发行条件。

3上市公司非公开发行股票的条件。

4上市公司不得非公开发行股票的情形。

(三) 公司债券的发行

1一般规定。

2公开发行公司债券的条件。

3非公开发行。

(四) 证券投资基金的发行

证券投资基金是指通过公开或者非公开方式募集投资者资金,由基金管理人管理,

基金托管人托管,从事股票、债券等金融工具组合方式进行的一种利益共享、风险共

担的集合证券投资方式。

1公开募集基金。

公开募集基金,应当经国务院证券监督管理机构注册。未经注册,不得公开或者

变相公开募集基金。

2非公开募集基金。

非公开募集基金即私募基金,是指在中华人民共和国境内,以非公开方式向投资

者募集资金设立的投资基金。

(五) 证券发行的程序

1作出发行决议。

2提出发行申请。

3依法核准申请。

4公开发行信息。

5撤销核准决定。

6签订承销协议,进行证券销售。

7备案。

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三、证券交易

(一) 证券交易的一般规定

(二) 证券上市

1股票上市。

(1) 股票上市的条件。

(2) 申请股票上市交易。

(3) 股票的暂停上市和终止上市。

2公司债券的交易。

(1) 公司债券上市交易的条件。

(2) 公司债券上市程序。

(3) 公司债券的暂停上市与终止上市。

3证券投资基金上市。

(1) 公开募集基金的基金份额的交易、申购与赎回。

(2) 非公开募集基金的基金份额的转让。

4持续信息公开。

(1) 首次信息披露。

(2) 持续信息披露。

①定期报告。

②临时报告。

(3) 信息的发布与监督。

5禁止的交易行为。

(1) 内幕交易行为。

(2) 操纵市场行为。

(3) 虚假陈述行为。

(4) 欺诈客户行为。

(5) 其他禁止的交易行为。

四、上市公司收购

(一) 上市公司收购的主体

1上市公司收购人。

收购人包括投资者及与其一致行动的他人。

2上市公司收购中有关当事人的义务。

(1) 收购人的义务。

(2) 被收购公司的控股股东或者实际控制人不得滥用股东权利,损害被收购公司

或者其他股东的合法权益。

(3) 被收购公司的董事、监事和高级管理人员对公司负有忠实义务和勤勉义务,

应当公平对待收购本公司的所有收购人。

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3上市公司收购的支付方式。

上市公司收购可以采用现金、依法可以转让的证券以及法律、行政法规规定的其

他支付方式进行。

(二) 上市公司收购的权益披露

1进行权益披露的情形。

2权益变动的披露方式。

(三) 要约收购

1要约收购的适用条件。

2收购要约的期限。

收购要约约定的收购期限不得少于 30日,并不得超过 60日。

3收购要约的撤销。

4收购要约的变更。

(四) 协议收购

(五) 上市公司收购的法律后果

在上市公司收购中,收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后

的 12个月内不得转让。

第二节 保险法律制度

一、保险法律制度概述

(一) 分类

1保险的本质。

2保险的构成要素。

(1) 可保危险的存在;

(2) 以多数人参加保险并建立基金为基础;

(3) 以损失赔付为目的。

3保险的分类。

(二) 《保险法》 的基本原则

1最大诚信原则。

(1) 告知。

(2) 保证。

(3) 弃权和禁止反言。

2保险利益原则。

保险利益,是指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。

3损失补偿原则。

4近因原则。

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(三) 保险公司

1保险公司的设立。

2保险公司的变更。

3保险公司的终止。

4保险公司的业务范围。

(四) 保险代理人

保险代理人,是指根据保险人的委托,向保险人收取佣金,并在保险人授权的范

围内代为办理保险业务的机构或者个人。

对保险代理人的规定与理解。

(五) 保险经纪人

保险经纪人,是指基于投保人的利益,为投保人与保险人订立保险合同提供中介

服务,并依法收取佣金的机构。

对保险经纪人的规定与理解。

(六) 保险监管机构

二、保险合同

(一) 保险合同的特征

1保险合同是双务有偿合同。

2保险合同是射幸合同。

3保险合同是诺成合同。

4保险合同是格式合同。

5保险合同是最大诚信合同。

(二) 保险合同的分类

(三) 保险合同的当事人及关系人

1保险合同的当事人。

保险合同的当事人是指投保人和保险人,即订立保险合同的双方当事人。

2保险合同的关系人。

(1) 被保险人。被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障,享有保险金请求

权的人。

(2) 受益人。受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险

金请求权的人。

(四) 保险合同的订立

(五) 保险合同的条款

1保险人的名称和住所。

2投保人、被保险人的姓名或者名称、住所,以及人身保险标的的受益人的姓名

或者名称、住所。

3保险标的。

4保险责任和责任免除。

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5保险期间和保险责任开始期间。

6保险金额。

7保险费以及支付办法。

8保险金赔偿或者给付办法。

9违约责任和争议处理。

10订立合同的年、月、日。

(六) 保险合同的形式

1保险单。

2保险凭证。

3暂保单。

4投保单。

5其他书面形式。

(七) 保险合同的履行

1投保人的义务。

(1) 支付保险费的义务;

(2) 危险增加的通知义务;

(3) 保险事故发生后的通知义务;

(4) 接受保险人检查,维护保险标的安全义务;

(5) 积极施救义务。

2保险人的义务。

(1) 给付保险赔偿金或保险金的义务;

(2) 支付其他合理、必要费用的义务。

3索赔。

(1) 索赔的时效;

(2) 索赔的程序。

4理赔。

(八) 保险合同的变更

1投保人、被保险人的变更。

2保险合同内容的变更。

3保险合同效力的变更。

(九) 保险合同的解除

1投保人的合同解除权。

2保险人的合同解除权。

(十) 财产保险合同中的代位求偿制度

代位求偿,是指保险人在向被保险人赔偿损失后,取得了该被保险人享有的依法

向负有民事赔偿责任的第三人追偿的权利,并据此权利予以追偿的制度。

1代位求偿的成立要件。

代位求偿的成立要件有三个:一是保险事故的发生是由第三者的行为引起的;二

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是被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权;三是代位权的产生须在保险人支付保险金

之后。

2代位求偿权的行使。

(十一) 人身保险合同的特殊条款

1迟交宽限条款。

2中止、复效条款。

3不丧失价值条款。

4误告年龄条款。

5自杀条款。

第三节 票据法律制度

一、票据法基础理论

(一) 票据法上的关系和票据基础关系

1票据法上的关系。

(1) 票据法上的票据关系;

(2) 票据法上的非票据关系。

2票据基础关系。

(二) 票据行为

1票据行为成立的有效条件。

(1) 行为人必须具有从事票据行为的能力;

(2) 行为人的意思表示必须真实或无缺陷;

(3) 票据行为的内容必须符合法律、法规的规定;

(4) 票据行为必须符合法定形式。

2票据行为的代理。

(1) 无权代理。

没有代理权而以代理人名义在票据上签章的,应当由签章人承担票据责任。

(2) 越权代理。

代理人超越代理权限的,应当就其超越权限的部分承担票据责任。

(三) 票据权利与抗辩

1票据权利。

票据权利包括付款请求权和追索权。

(1) 票据权利的取得。

(2) 票据权利的行使与保全。

(3) 票据权利的补救。

票据权利与票据紧密相连,如果票据丧失,票据权利的实现就会受到影响。由于

票据丧失并非出于持票人的本意,《票据法》 规定了票据丧失后的三种补救措施,即挂

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失止付、公示催告、普通诉讼。

(4) 票据权利的消灭。

票据权利在下列期限内不行使而消灭:①持票人对票据的出票人和承兑人的权利

(包括付款请求权和追索权),自票据到期日起 2年。见票即付的汇票、本票,自出票

日起 2年。②持票人对支票出票人的权利 (包括付款请求权和追索权),自出票日起 6

个月。③持票人对前手 (不包括出票人) 的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之

日起 6个月。④持票人对前手 (不包括出票人) 的再追索权,自清偿日或者被提起诉

讼之日起 3个月。

2票据抗辩。

(1) 票据抗辩的种类。

对物抗辩、对人抗辩。

(2) 票据抗辩的限制。

3票据的伪造和变造。

二、汇票

汇票是出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金

额给收款人或者持票人的票据。

(一) 汇票的出票

1出票的记载事项。

(1) 绝对应记载事项。

汇票的绝对应记载事项包括七个方面的内容,如果汇票上未记载上述内容之一的,

汇票无效。

(2) 相对应记载事项。

(3) 非法定记载事项。

2出票的效力。

(1) 对出票人的效力;

(2) 对付款人的效力;

(3) 对收款人的效力。

(二) 汇票的背书

1背书的形式。

2背书连续。

3委托收款背书和质押背书。

(1) 委托收款背书;

(2) 质押背书。

4法定禁止背书。

汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的,不得背书转让;背书转

让的,背书人应当承担汇票责任。

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(三) 汇票的承兑

1承兑的程序。

(1) 提示承兑;

(2) 承兑成立。

2承兑的效力。

(1) 承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额,否则其必须

承担延迟付款责任;

(2) 承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任,这些权利人包括付款请求权人

和追索人;

(3) 承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额。

(4) 承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

(四) 汇票的保证

1保证的当事人与格式。

2保证的效力。

(1) 保证人的责任。

保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利,承担保证责任。但是,被保

证人的债务因票据记载事项欠缺而无效的除外。

(2) 共同保证人的责任。

(3) 保证人的追索权。

保证人清偿汇票债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

(五) 汇票的付款

付款是指付款人依据票据文义支付票据金额,以消灭票据关系的行为。

1付款的程序。

(1) 付款提示。

①见票即付的汇票,自出票日起 1个月内向付款人提示付款。

②定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票,自到期日起 10日内向

承兑人提示付款。

(2) 支付票款。

2付款的效力。

付款人依法足额付款后,全体汇票债务人的责任解除。

(六) 汇票的追索权

1追索权发生的原因。

(1) 追索权发生的实质条件;

(2) 追索权发生的形式要件。

2追索权的行使。

(1) 发出追索通知;

(2) 确定追索对象;

(3) 请求偿还金额和受领清偿金额。

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三、本票

(一) 出票

1本票的出票人。

2本票的记载事项。

(1) 本票的绝对应记载事项;

(2) 本票的相对应记载事项。

(二) 见票付款

本票自出票日起,付款期限最长不得超过 2个月。

四、支票

(一) 支票的出票

1支票的记载事项。

2出票的其他法定条件。

3出票的效力。

(二) 支票的付款

1支票的提示付款期限。

支票的持票人应当自出票日起 10日内提示付款。

2付款。

3付款责任的解除

温馨提示:因考试政策、内容不断变化与调整,中公会计网提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

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(责任编辑: taoke)
关键词阅读 : 中级会计 考试大纲