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2020年税务师《税法一》冲刺模考卷:综合分析题及答案
2020-10-16 11:51:10 来源: 中公财经 浏览量:

2020年税务师考试备考已经开始,各位准备报考2020年税务师考试的小伙伴们,大家学习的怎么样了?税务师备考干货有哪些?税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师《税法一》冲刺模考卷:综合分析题及答案,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

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税务师考试冲刺模考

2020年税务师《税法一》冲刺模考卷:综合分析题及答案

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

(一)

某独立矿山为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务:

(1)专门开采天然气45000千立方米。

(2)销售天然气35000千立方米,取得含税销售额7880万元。

(3)开采原煤500000吨,其中200000吨销售给电力公司,不含税售价为0.08万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。

(4)采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨,约定不含税销售额330万元,合同规定,货款分三个月收取,当月收取1/3货款,其余货款分别在后两个月收取。

(5)企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。

(6)移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨,当月对外销售洗选煤100000吨,取得不含税销售额13200万元,另无偿对外捐赠洗选煤20000吨,C型洗选煤的折算率为80%。

(7)向某能源公司销售A型洗选煤85000吨,不含税售价为0.12万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运杂费113万元,洗选煤的综合回收率为80%。

(8)将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力,B型洗选煤无同类市场售价,其成本为0.06万元/吨,成本利润率为10%,B型洗选煤的折算率为85%。

(9)购入采煤用原材料,取得增值税专用发票,注明货款8000万元;支付不含税运输费300万元,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,原材料已验收入库。

(10)购入采煤机械设备8台,取得增值税专用发票,注明每台设备货款256万元,已全部投入使用。

(其他相关资料:原煤适用的资源税税率为5%,天然气适用的资源税税率为6%;本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

69.该独立矿山6月销售天然气应纳资源税( )万元。

A.407.59

B.418.41

C.433.76

D.472.80

70.该独立矿山6月销售原煤应纳资源税( )万元。

A.800.00

B.805.50

C.811.00

D.815.50

71.该独立矿山A型洗选煤的折算率为( )。

A.66.66%

B.80%

C.83.33%

D.87.5%

72.该独立矿山6月销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税( )万元。

A.1192.79

B.1198.83

C.1206.21

D.1236.83

73.该独立矿山当月应纳增值税( )万元。

A.6239.24

B.4835.9

C.6817.24

D.6846.77

74.关于上述业务税务处理,下列说法中正确的有( )。

A.销售专门开采的天然气,应缴纳增值税和资源税

B.将B型洗选煤用于连续生产电力,视同销售,缴纳资源税

C.将B型洗选煤用于连续生产电力,视同销售,缴纳增值税

D.企业职工宿舍供暖自用原煤,只缴纳增值税,不缴纳资源税

E.无偿对外捐赠洗选煤,属于视同销售,缴纳增值税和资源税

(二)

位于市区的乙房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年8月发生如下业务:

(1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目),取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元,房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。

(2)租入一台机器设备,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,支付不含税价款480万元,取得增值税专用发票。

(3)将本企业闲置的一处仓库对外出租,每月不含增值税租金2.6万元,租期1年,一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为,采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。

(4)将一栋办公楼改造成员工宿舍分给员工使用。已知该办公楼购置于2019年4月,取得的增值税专用发票上注明价款800万元、进项税额72万元,每月折旧额6万元。

(5)对外销售一批2016年购置的旧设备,取得含税收入12.6万元,开具增值税普通发票。

(6)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售,取得含税收入6.8万元。该辆小汽车于2012年8月购进,购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。

(7)转让5年前自行建造的厂房,取得含税销售收入1650万元,所销售房产对应的地价款为600万元,该公司选择简易计税方法计税。

(8)甲企业于2019年5月开发建造旅游度假村,购进水泥,取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元;支付运费3万元,取得增值税专用发票;购进钢筋,取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元;购进其他原材料,取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。

(9)本月购买办公用品,取得增值税专用发票,注明不含税价款18万元;购买劳保用品,支付不含税价款3.6万元,取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。

(10)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司,增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议,乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2019年5月,乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税),其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税,开具增值税普通发票。

其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

75.销售自行开发的房地产项目应缴纳的增值税为( )万元。

A.1202.25

B.3606.76

C.5025.34

D.4665.14

76.销售自行开发的房地产项目收到预收款应预缴增值税为( )万元。

A.1036.70

B.1527.03

C.1555.05

D.2591.74

77.甲企业当月应进项税转出金额为( )万元。

A.65.52

B.69.84

C.69.30

D.72.00

78.甲企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

A.2092.75

B.2092.88

C.2014.18

D.2023.04

79.乙公司当月应缴纳的增值税为( )万元。

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96

80.根据上述资料,关于本题的表述,正确的有( )。

A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,不得抵扣进项税

B.销售2016年购置的旧设备,按13%的税率计算销项税额

C.销售2012年8月购进的小汽车,按13%的税率计算销项税额

D.为建造旅游度假村,购进水泥、钢筋应一次性抵扣增值税进项税额

E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税

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