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2020年税务师《税法一》冲刺模考卷:计算题及答案
2020-10-16 11:44:04 来源: 中公财经 浏览量:

2020年税务师考试备考已经开始,各位准备报考2020年税务师考试的小伙伴们,大家学习的怎么样了?税务师备考干货有哪些?税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师《税法一》冲刺模考卷:计算题及答案,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

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税务师考试冲刺模考

2020年税务师《税法一》冲刺模考卷:计算题及答案

三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

(一)

甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:

(1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。

(2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。

(3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。

(4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。

其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。

根据上述资料,回答下列问题:

61.当月甲企业应缴纳增值税( )万元。

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

62.当月甲企业应缴纳消费税( )万元。

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82

63.当月丙企业应缴纳增值税( )万元。

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

64.当月丙企业应缴纳消费税( )万元。

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30

(二)

位于A市的甲房地产公司(增值税一般纳税人),2018年8月1日取得一块国有土地的使用权,用于开发建造住宅楼,发生如下相关业务:

(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元,缴纳相关税费180万元。

(2)住宅楼开发成本为4500万元,其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元,未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称。

(3)能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元,其中包括30万元罚息,均能够提供金融机构贷款证明。

(4)住宅楼于2019年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售,取得含增值税销售收入16000万元,均签订销售合同;剩余部分尚未销售。已知:甲房地产公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算,并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

65.出售住宅楼应该确认的增值税销项税额为( )万元。

A.909.09

B.990.99

C.1004.82

D.900

66.计算土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。

A.3740

B.3825

C.4400

D.4500

67.计算土地增值税时应扣除的开发费用金额为( )万元。

A.949.65

B.849.15

C.966.00

D.982.65

68.甲房地产公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.992.09

B.1016.18

C.1893.60

D.1897.20

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