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2020年税务师考试《税法一》每日一练(5-15)

2020-05-15 09:08:04 来源: 中公财经 浏览量:

参考答案

1.【答案】D。

解析:提供货币兑换服务,属于直接收费金融服务。贷款服务和直接收费金融服务,税率均为6%。业务(1)的销项税额=(1200+25)×6%=73.5(万元)

2.【答案】A。

解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。发生的手续费支出,不能从销售额中扣除。业务(2)的销项税额=(10557.60-4536.80)÷(1+6%)×6%=340.80(万元)

3.【答案】A。

解析:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)

4.【答案】C。

解析:发生手续费支出,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。业务(2)的进项税额=0.54(万元);购进办公设备取得增值税专用发票,可以抵扣进项税;购买写字楼取得增值税专用发票,可以分期抵扣进项税,第一年抵扣60%。业务(4)的进项税额=68+1530×60%=986(万元),当期的销项税额=73.5+340.8+169.81=584.11(万元),2019年2月份该金融机构增值税进项税额留抵=584.11-(0.54+986)=-402.43(万元);增值税为负数,可以作为留抵税额在下期抵扣。

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