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2020年税务师考试《税法二》每日一练(8-27)

2020-08-27 09:03:35 来源: 中公财经 浏览量:

参考答案

1.【答案】C。解析:本题的考核点是扣除项目及其标准。借款利息的费用扣除问题一直是近几年的高频考点,电子公司的实际税负不高于境内关联方,不需要考虑债资比的限制;该笔借款税前可以扣除的金额为不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350(万元)。

2.【答案】A。解析:本题的考核点是资产损失税前扣除政策。此题要注意逾期时间的确认问题,企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。

3.【答案】B。解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

4.【答案】C。解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

【提示.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。

5.【答案】A。解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险,不得扣除。

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