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2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(1-13)
2021-01-13 09:33:19 来源: 中公财经 浏览量:

2021年新的征程已经开始,各位小伙伴开始新的学习了,面对税务师考试备考我们将从刷题开始了,中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练,给自己10分钟的时间,我们一起来学习吧!

税务师考试每日一练

多选题

1.A 企业于 2019 年 8 月将自产的甲产品用于对B 企业投资,该产品成本 150 万元, 同类货物不含税售价为200 万元。双方约定以产品价税合计金额226 万元作为投资价值, A 向 B 开具了增值税专用发票。已知 A 企业和 B 企业均为增值税一般纳税人,则下列账务处理,正确的有( )。

A.A 企业账务处理:

借:长期股权投资 2260000

贷:主营业务收入 2000000

应交税费——应交增值税(销项税额)260000 借:主营业务成本 1500000

贷:库存商品——甲产品 1500000

B.A 企业账务处理:

借:长期股权投资 1760000

贷:库存商品——甲产品 1500000

应交税费——应交增值税(销项税额)260000

C.A 企业账务处理:

借:长期股权投资2260000

贷:主营业务收入2260000

借:主营业务成本1500000

贷:库存商品——甲产品 1500000

D.B 企业账务处理:

借:库存商品——甲产品 2260000

贷:营业外收入 2260000

E.B 企业账务处理:

借:库存商品——甲产品 2000000

应交税费——应交增值税(进项税额)260000 贷:实收资本 2260000

2. 某电视机生产企业为增值税一般纳税人,2019 年 8 月该企业外购电脑 100 台作为“十一”福利发放给生产工人,每台不含税价格为 3000 元,企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款,取得了增值税专用发票;另外将自产的 100 台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人,已知电视机每台生产成本为 2000 元,同类货物不含税市场价每台 3500 元。下列关于上述业务的账务处理中,正确的有( )。

A. 购买电脑时,应作分录为: 借:库存商品 339000

贷:银行存款 339000

B. 购买电脑时,应作分录为: 借:库存商品 300000

应交税费——应交增值税(进项税额) 39000

贷:银行存款 339000

C. 实际发放电脑时,应作分录为:

借:应付职工薪酬——非货币性福利 339000

贷:主营业务收入 300000

应交税费——应交增值税(销项税额)39000 D.实际发放电脑时,应作分录为:

借:应付职工薪酬——非货币性福利 339000

贷:库存商品 339000

E.实际发放电视机时,应作分录为:

借:应付职工薪酬——非货币性福利 395500

贷:主营业务收入 350000

应交税费——应交增值税(销项税额) 45500

借:主营业务成本 200000

贷:库存商品 200000

3. 依据企业涉税会计核算的有关规定,下列相关的账务处理的表述中,正确的有( )。

A. 企业销售消费税应税产品时,按照应缴纳的消费税税额,借记“税金及附加”科 目,贷记“应交税费——应交消费税”科目

B. 企业销售资源税应税产品时,按照应缴纳的资源税税额,借记“税金及附加”科 目,贷记“应交税费——应交资源税”科目

C. 企业不需要预缴的印花税,不在“应交税费”科目核算

D. 企业占用耕地建造厂房,按照应缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”科目,贷 记“银行存款”科目

E. 将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的,应将受托方代收代缴的消 费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“银行存款”科目

4. 某企业为增值税一般纳税人,2019 年 11 月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款 300000 元,取得增值税专用发票。12 月份材料被盗丢失 10%,经查明, 该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿 20000 元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于 12 月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有( )。

A. 借:待处理财产损溢 30000

贷:原材料 30000

B. 借:待处理财产损溢 33900

贷:原材料 30000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)3900 C.借:其他应收款——XX 保险公司 20000

管理费用 10000

贷:待处理财产损溢 30000

D. 借:其他应收款——XX 保险公司 20000

管理费用 13900

贷:待处理财产损溢 33900

E. 借:管理费用 20000

贷:待处理财产损溢 20000

5. 某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019 年 4 月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款 600 万元、增值税 78 万元,当月内销货物取得不含税销售额 300 万元,出口自产货物取得收入折合人民币为 500 万元。已知,该企业适用增值税税率为 13%,出口退税率为 10%。关于该业务的会计处理,下列正确的有( )。

A.借:主营业务成本 150000

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)150000

B.借:主营业务成本 150000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)150000

C.借:应收出口退税款(增值税)500000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)500000

D.借:应交税费——未交增值税 240000

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)240000

E.借:应收出口退税款(增值税)240000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)260000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)500000

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