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2020年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(5-8)

2020-05-08 13:48:08 来源: 中公财经 浏览量:

参考答案

1.【答案】ADE。

解析:企业外购货物用于职工福利,进项税额不得抵扣,所以选项B错误;将外购货物用于职工福利,增值税和会计上都不作视同销售处理,所以选项C错误。

2.【答案】ABCD。

解析:选项E:将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的,不能扣除受托方已代收代缴的消费税,而应将其计入委托加工应税消费品的成本中,所以应记入“委托加工物资”科目的借方。

3.【答案】BD。

解析:该项损失是因管理不善造成的,损失材料对应的进项税额不得抵扣,已经抵扣过进项税额的,应作进项税额转出。

4.【答案】AE。

解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(13%-10%)=15(万元),当期应纳增值税=300×13%-(78-15)=-24(万元),当期免抵退税额=500×10%=50(万元)>当期期末留抵税额24万元,则应退税额为24万元,免抵税额=50-24=26(万元)。对出口货物不得免征和抵扣税额的部分,应增加出口产品的成本,借记“主营业务成本”,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。应退税额记入“应收出口退税款(增值税)”科目;免抵税额记入“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目。

5.【答案】ACD。

解析:选项B:应记入“应交税费——应交消费税”的借方科目;选项E:支付的增值税可以作为进项税额抵扣,不计入委托加工物资的成本。

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