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2020年税务师考试《财务与会计》每日一练(5-13)

2020-05-13 09:11:02 来源: 中公财经 浏览量:

参考答案

1.【答案】B。

解析:本题的考核点是企业所得税境外所得的抵免问题。将不含所得税的应纳税所得额还原为含税的,即还原成含税的=90/(1-10%)/(1-30%)=142.86(万元)。

2.【答案】A。

解析:本题的考核点是收入实现时间的确认。选项A:销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入的实现;选项B:销售货物采用预收款方式的,以发出货物的时间确认收入的实现;选项C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,以收到代销清单的时间确认收入的实现;选项D:宣传媒介的收费,应在相关广告出现于公众面前时确认收入的实现。

3.【答案】D。

解析:非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额:

(1)按收入总额核定应纳税所得额:

计算公式如下:应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

(2)按成本费用核定应纳税所得额:

计算公式如下:应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

(3)按经费支出换算收入核定应纳税所得额:

计算公式如下:应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率

(4)税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率:

①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%;

②从事管理服务的,利润率为30%~50%;

③从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。

4.【答案】A。

解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

5.【答案】B。

解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

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