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小规模纳税人增值税减税红包政策问答
2019-11-29 09:38:15 来源: 中国会计视野 税海无涯苦作舟 浏览量:

身为会计人,我们要时刻关注身边的工作热点,这样才能与时俱进。下面,中公会计实操小编给大家带来的会计实务热点内容是:小规模纳税人增值税减税红包政策问答

小规模纳税人增值税减税政策

小规模纳税人增值税减税红包政策问答:

注:以下提问主体未特别说明均为小规模纳税人。

问:我公司按月纳税,月货物销售额(营改增前应税项目)超过10万,月服务销售额(营改增后应税项目)不足3万,2018年服务部分享受免税,2019年开始还能享受免税吗?

答:不能,2019年开始,营改增前后应税项目合并计算,月销售额10万元(季度30万)以下可享受免税。你公司增值税月应税销售额超过10万,不能享受免税。

问:我公司按月纳税,2019年1月增值税销售额10万元,其中不动产销售额5万元,可以享受免税吗?

答:可以的,只要总销售额不超过10万元,含不动产销售部分均可以享受免税。

问:我公司2019年2月增值税销售额19万元,其中不动产销售额10万元,可以享受免税吗?

答:总销售额扣除不动产销售额后,不超过10万的,可以享受免税。你公司9万元可以享受免税。

问:我注意到,本次普惠性减税,小微企业的企业所得税实行差额累进的优惠方式,增值税是否参照执行:将10万元作为免征额,超过10万部分才需要纳税?

答:增值税仍实行超过限额全额纳税。

问:我公司是按月纳税的建筑业小规模纳税人,2019年1月销售额30万,扣除分包款后销售额9万,可以享受免税吗?

答:可以,差额征税的纳税人,以差额后的销售额判断是否符合免税标准?

问:接上一个问题,我公司在填写申报表时,免税销售额填30万,还是9万。

答:填写差额后的销售额作为免税销售额,9万。

问:我公司系一般纳税人,2018年符合转登记为小规模纳税人的条件,但没有申请,今年免税销售额提高到10万元,我公司符合免税条件,是否可以在2019年转登记为小规模纳税人?

答:可以,只要转登记前12个月(或4个季度)销售额不超过500万,就可以申请转登记为小规模纳税人。

问:转登记为小规模纳税人条件中销售额不超过500万,如果是差额征税的纳税人,500万的判断标准是差额前销售额还是差额后的销售额?

答:以差额前的销售额作为判断标准,这一点与10万元免税额的口径不一致,提请注意。

问:我公司是按月纳税的建筑业小规模纳税人,承接异地工程,异地销售额不超过10万元,但异地加本地销售额超过10万,是否需要在异地预缴增值税。

答:不需要在异地预缴。

问:我公司按季申报纳税,1季度销售异地不动产取得销售收入25万元,是否需要在异地预缴销售不动产的增值税?

答:按季申报的纳税人异地销售额不超过30万(按月10万),不再需要异地预缴税款。

问:我公司按季度申报纳税,预计一年内12各月的营业额分别为:1月9万,2月9万,3月13万,4月9万,5月9万,6月13万,7月9万,8月9万,9月13万,10月9万,11月9万,12月13万,每一季度的营业额均超过30万,我公司是否可以享受免税政策。

答:你公司可以选择将按季纳税变更为按月纳税,这样,按月不足10万元销售额的,可以享受免税,1、2、4、5、7、8、10、11月共72万销售额可以免税。但选择按月纳税后,当年度不允许再选择变更为按季纳税。

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