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私车公用到底怎么处理?你真的懂了吗?
2021-02-02 11:28:44 来源: 中公财经 浏览量:

企业在日常运营中少不了对客户的迎来送往,企业没车是一件不太“风光”的事儿。所以很多企业选择租用员工的车,一方面解决了企业用车难题,另一方面也给员工做了个税筹划。那么,你知道到底什么是私车公用吗?私车公用到底怎么处理呢?下面小编给大家一次性讲清楚,说明白!

私车公用怎么处理?

私车公用到底怎么处理?

1、什么是私车公用?

就是公司的股东或员工个人将自己拥有的车辆用于公司经营活动,公司给报销租赁费、汽油费、过桥费、汽车维修费、保险费等费用或给予补贴的一种经济行为。

私车公用现象:

私车公用在现实企业运营中非常普遍,比如说老板以自己名义买的车,去见客户都是开车去,回来拿一堆的加油票,保险费等报销.或者对于员工自己开车为公司办事,公司给员工报销一定要加油费等等,这样做对公司来说有没有风险?

2、私车公用涉税风险?

私车公用之所以被很多企业的会计问起,就是私车公用处理不好是有风险的,看税务局认不认可这种行为,你处理

的是否恰当?车辆到底是公用还是私用是很难区分的,也很难判定发生的费用是个人的消费还是用于企业的支出。涉及的税种你是否都想到了?

个人所得税风险:

签订租赁合同,费用实报实销。企业应根据个人所得税法的相关规定,按照“工资薪金”税目计算并代扣代缴个人所得税

企业所得税风险:

由于没有任何合同或协议证明其真实性和合理性,所有费用只能被认定为“与取得收入无关支出”,需要进行纳税调整。

3、私车公用涉税风险的规避?

1.私车公用是允许的,但须签订私车公用协议。

2.私车公用租金大小应合理法律依据根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条规定,企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

但对于私车公用目前没有明确的规定,企业因公使用个人车辆,如果是签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

签订租车协议

公司与员工或老板签订书面的租车协议,使其相关报销合法化,明确约定使用个人车辆发生的相关费用由企业承担或者车辆的使用情况及其费用分摊方式,租车协议不要签订0元租金或无偿使用协议.否则会产生车辆所发生的相关费用无法在企业所得税税前扣除的风险.

因为税务机关会认为无租金租赁协议不符合市场规律,会核定租金;其次部分税务机关认为无租金租赁协议情况下,车辆所发生的费用依然应归属个人费用,不得计入公司费用支出。

私车公用租金的金额大小应合理

不要过高或过低,最好跟实际不相上下.如果是员工,最好每次不超过500元,这样可以不用去税局代开发票,直接用个人开具的收据入账即可.同时该员工因公外出办事所发生的汽油费、过桥费、停车费等由公司承担.私车公用合理化总结

4、可在所得税前列支的费用:

车辆使用相关的汽油费、过路过桥费和停车费等不能在所得税前列支的费用:应由个人承担的车辆购置税、车辆保险费,维修费,折旧等不得在税前扣除。

5、建立完善的用车制度区分公用和私用

企业必须建立公务用车制度,做好车辆使用记录,分清个人消费还是企业费用,同时,员工应向公司提供汽车租赁发票。

6、私车公用涉税合理化

企业所得税:签订租赁合同,个人收到钱,到税局代开发票,有了合同和缴税凭证,租赁行为才能被认定具有真实性。

企业支出的相关车辆运营费用才能被认定为“与取得收入有关的支出”,允许在企业所得税税前列支。

印花税:企业和个人签订的车辆租赁协议,属于印花税规定的应税凭证,要按租赁金额的千分之一申报印花税。

个人所承担的税种:个人要按“有形动产租赁”税目缴纳增值税、城建税,教育附加及地方教育附加。

企业向员工支付的租赁费用应按照个人所得税法中的“财产租赁”税目,适用20%税率代扣代缴个人所得税

7、车辆所有权转移

车辆直接过户到公司名下

如果是股东要买车,最好以公司名义买车,就省去了私车公用的麻烦。如果是股东的车,可以将车辆过户给公司。

股东车辆过户到公司名下的好处:

1.个人销售使用过的商品免征增值税,因此过户时只有车辆挂牌等费用。个人可持与企业之间的购车协议(购车价格可以双方约定)以及相关资料到税务局代开普通发票。

2.企业取得发票后计入固定资产,每月可以计提折旧,车船税、保险费、维修保养费、过桥过路费、油料费等所有费用单据均可合法入账。

3.到时候车辆要处理,公司处理该车辆时,因为入账时没有抵扣进项税额,因此可以按照处置价格依据3%的征收率减按2%计算缴纳增值税。

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