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出纳必知,银行存款日记账的登记方法
2019-08-09 15:01:19 来源: 中公财经 浏览量:
身为出纳人员,我们要做的事情非常繁琐,但也都是围绕“资金的管理”展开的。毕竟,管钱是出纳的主要职责所啊~

实务中,处理资金业务时有两本最重要的帐,就是现金日记账和银行存款日记账,所以学好这两本账的建账方法真的十分有必要!

关于现金日记账的建账方法,小编之前就跟大家分享过了,下面小编给大家带来的是关于银行存款日记账的建账方法

银行存款日记账的建账方法

出纳必知,银行存款日记账的登记方法:

一、银行存款日记账登记内容

与现金日记账类似,银行存款日记账分为“三栏式”和“多栏式”。不同的是,在两者的基础上,银行存款日记账多出一项“收付分页式”。

在日期栏中,应记录着记账的日期,需要注意此处日期为编制该记账凭证的日期,而不能填写原始凭证上或者实际登记该账簿的日期;

在收付栏中,将实际收付的金额,填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结,月末终了需要月结);

在摘要栏中,因为栏内空格狭小,所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容。

另外需要注意的是,这里还会有一个凭证栏,用以登记收款凭证和付款凭证的种类和编号,便于以后的查账与核对。

二、科目的选择

虽然在填制会计凭证时,需要详尽的划分每笔款项的科目。但是在填写银行存款日记账时,则不需要如此。在对应科目栏中,只需要填写总账科目即可,不需填明细的会计科目

如果对应的科目有很多,同样不需要逐一填写,而是填入主要对应的科目。当然,如果各科目地位相同,无法划分主次时,可以按金额大小来确定主次关系。

三、登记原理

银行存款日记账的登记原理较为简单,其公式为:

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

因为银行存款日记账是根据收付进行登记的,所以一般情况下,余额不可以在贷方,也就是余额为负数。如果有收有付,一定要先登记收款,再记付款,以防止余额为负数的情况发生。但是由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则需要在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

以上就是中公财经小编给大家带来的关于出纳必知,银行存款日记账的登记方法分享。想要获取更多会计建账相关内容,可关注中公财经证书培训网“会计实操培训”,小编将为大家持续更新。

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