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【原创】税控盘全额抵扣会计分录怎么做?
2019-11-27 10:35:00 来源: 中公财经 浏览量:

发票的开具是每个企业都可能面临的问题,这就涉及到税控盘操作,而使用税控盘每年要交服务费,国家政策对于税控开票系统,以及进行税控系统维护的企业,给与一定的优惠。那么,你知道税控盘服务费全额抵扣会计分录如何来做吗?下面,跟会计实操小编起来看看吧!

税控盘全额抵扣会计分录

税控盘全额抵扣会计分录怎么做?

根据财税《2012》15号规定:

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门]核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

那么会计处理到底是怎么样的?

1、购买税控系统的会计处理

税控系统购买全额抵扣,不区分是一般纳税人还是小规模纳税人

借:管理费用(固定资产)

贷:银行存款等

2、税控盘技术维护费的处理

借:管理费用

贷:银行存款等

3、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金- -未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

以上就是会计实操小编给大家带来的关于税控盘操作——税控盘全额抵扣会计分录怎么做?相关问题解答。想要获取更多税控盘操作相关内容,可关注中公会计考试网“会计实操培训”,小编将为大家持续更新。

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