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2020年注会《税法》第十二章知识点:税基侵蚀和利润转移项目
2020-09-08 14:17:45 来源: 中公财经 浏览量:

2020年注册会计师考试备考已经开始了,为了帮助各位注会考生能够更好的对注册会计师知识点进行梳理,中公财经注会小编为各位考生准备了一份2020年CPA《税法》备考知识点,详情如下:

CPA注会备考知识点

【知识点】税基侵蚀和利润转移项目

1.BEPS15项行动计划的分类

类别 行动计划(15项)
应对数字经济带来的挑战 数字经济
协调各国企业所得税税制 混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践
重塑现行税收协定和转让定价国际规则 税收协定滥用、常设机构、无形资产、风险和资本、其他高风险交易
提高税收透明度和确定性 数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决
开发多边工具促进行动计划实施 多边工具

2.税基侵蚀和利润转移项目成果

序号 成果 报告的结论
1 《关于数字经济面临的税收挑战
的报告》
数字经济因其对各经济行业的广泛渗透性、对无形资产的高度依赖性,以及对加速整合企业全球价值链的影响,成为BEPS的重灾区。但很难单独针对其制定政策,需要通过转让定价、防止协定滥用、受控外国公司制度等其他行动计划,以及相互协调的跨境交易增值税政策等措施,解决数字经济的BEPS问题
2 《消除混合错配安排的影响》 混合错配是指由于交易所涉国家间在所得性质认定、实体性质认定、交易性质认定、税前扣除制度等方面的税制差异,对同一实体、所得、交易或金融工具进行不同的税务处理,从而产生国际重复征税或重复免税的问题
3 《制定有效受控外国公司规则》 ——
4 《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》
5 《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》 有害税收实践是指各国通过降低税率、增加税收优惠等方式减轻纳税人负担,从而吸引具有高度流动性的生产要素和经济活动,以促进本国的经济发展
6 《防止税收协定优惠的不当授予》 协定滥用,泛指纳税人通过人为安排,不恰当地适用税收协定,获取本不应该获得的税收协定待遇。反协定滥用报告体现了四方面的成果:(1)完善税收协定范本条款;(2)国内法修改建议;(3)明确税收协定的本意并非用以产生双重不征税;(4)列举签订税收协定时通常应考虑的税收政策因素
7 《防止人为规避构成常设机构》 ——
8 《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
9
10
11 《衡量和监控BEPS》
12 《强制披露规则》
13 《转让定价文档与国别报告》
14 《使争议解决机制更有效》
15 《开发用于修订双边税收协定的多边工具》

以上就是中公财经注会小编关于2020年CPA《税法》备考知识点:税基侵蚀和利润转移项目为各位考生做的相关整理,想了解更多2020年注会备考知识点相关信息,请持续关注注册会计师考试网

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