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中公名师解读|2020CPA税法(第2场)考情分析与2021年考情趋势分析
2020-11-19 10:51:02 来源: 中公财经 浏览量:

2020年注册会计师《税法》第二场考试在“万人唾弃”中也落下帷幕,为何这么说呢?难度根据有些同学反馈会比第一场略高,集中体现在,“整本书都是重点,中级因为疫情所以简单了,那注会因为疫情你有时间复习,所以考的更细致了?”根据不同同学的反馈,我们中公财经带领大家看一看事实是否真的如此呢!

2019注册会计师考试

一、考情分析

(一)题型题量

根据对注会税法考试题的分析,2020年的税法考试从体型题量上保持不变,依然是24道单选题,14道多选题,4道计算分析题,2道综合题。

(二)考试特点及涉及知识点范围

税法在继承了以前年度一直保持的传统“碎碎念”碎到你心碎,碎到你流泪这个特点之外,同时今年的出题特点也有了一些变化,更加侧重对政策的掌握,文字题的比例更多,这个趋势是我们需要重点关注的。从重点来看,基本变化不大,主观题仍然“旧事重提”还是出现在增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、消费税、国际税收中。另外剩余的十多个税种考察占客观题。此外,后三章知识点对应的题目数量有所上升,导致同学们“叫苦不迭”,但是是不是每一道题都难到不能去做,让你心痛到无法呼吸呢?我们进入下一模块来一起看看。

(三)命题规律总结与启示

对于本年客观题来说主要考察了纳税义务人、征税范围、计税依据、征收管理、税收优惠,基本上都是围绕我们每个税种的细节知识展开考察,最后就是国际税收、税收征管等内容,整体客观题,除了在国际税收中的预约定价安排、税收征管法中的纳税信用修复、破产清算中的纳税申报外,难度较高,相对较偏,其余题目整体并不难,都是上课一再强调过的内容。

计算题依旧四道,分别是消费税、土地增值税、个人所得税以及国际税收相关的内容,其考察内容具体如下:

题型 考察知识点 对应章节
计算问答题 专项附加扣除税收筹划 第五章—个人所得税
稿酬所得预扣预缴税额的计算
综合所得应退的个人所得税税额
综合所得汇算清缴办理的渠道和受理的税务机关
计算问答题 土地增值税的清算条件 第十章—房产税、契税与土地增值税
土地增值税的征收管理
土地增值税的扣除项目
土地增值税应纳税额的计算
计算问答题 关联关系的判断 第十二章—国际税收管理实务
代扣代缴增值税的计算
代扣代缴企业所得税的计算
计算问答题 消费税已纳税额的扣除 第三章—消费税
结合增值税-进项税额转出处理
结合增值税-应纳增值税的计算
应纳消费税的计算
结合附加税费-应纳城建税的计算

最后的两道综合题依旧是雷打不动的增值税与企业所得税,具体考察内容如下:

题型 考察知识点 对应章节
综合题 不征收增值税项目的判断 第二章—增值税
个人出租房屋免征增值税的优惠
租赁合同印花税应纳税额的计算
销项税额的计算——销售储值卡、使用储值卡购买货物
销项税额的计算——转让上市公司限售股
销项税额的计算——销售连锁经营权
进项税额的计算
增值税应纳税额的计算
附加税费应纳税额的计算
综合题 不征税收入 第四章—企业所得税
股票转让所得税的计算
企业重组特殊性税务处理
固定资产加速折旧的处理
利息费用的调整
三项经费的调整
业务招待费的调整
公益性捐赠的调整
亏损弥补
应纳税额的计算

对于增值税来说考察了一些不太常见业务的计算问题;企业所得税考察相对比较常规,同样也涉及今天新增的扶贫捐赠的处理。整体从主观题来看,计算量并没有显著增加,较之前年度更加侧重于文字性的问答,这点格外需要考生注意。

二、2021年注会考试趋势变化分析

税法历年来考试重点变化不大,但是政策更新变化确年年不少,推测2021年重点考点如下:

1.增值税(综合题)

2.企业所得税(综合题)

3.消费税(计算问答题)

4.个人所得税(计算问答题)

5.土地增值税(计算问答题)

6.国际税收(计算问答题)

7.其余小税种(客观题)

8.税收总论、税收征管、税收法制(客观题)

三、小结

不管再怎么说:重者恒重,考试的重点依旧明确,虽然每年都会有一些“出人意料”的题目,但是对于考生而言,从来也不是100分的战争,因此大家还是静下心来,好好准备,机会是留给有准备的人的!

对于2021年的考生来说,备考的复习策略如下:

一是备考早启动。税法教材将近700页,知识点琐碎,在职考生备考一定要早启动。

二是稳抓主干,解决分支。税法考试考察内容有规律可言,知识点有重复,尤其是主观题考察方向稳定,因此首先主要精力放在主线上,其余精力解决分支。

三是框架和细节兼备。对于税法来说,从这次考试的趋势来看,我们的考试是较为全面的,所以在学习中不能只注重整体框架的掌握,细节知识也不能放过。

最后中公财经预祝所有考生都能顺利通过,马到功成,实现财经梦想!想了解更多关于20年注会考试内容相关资讯,赶快加入2020注册会计师考试考后讨论群和大家一起交流吧,注会考试相关资讯都在这里哦!>>>注册会计师考后QQ交流群: 753087054

以上就是中公小编为各位注会考生提供的一个关于2020年注册会计师《税法》考试内容相关的整理,希望能对即将考试的各位有所帮助。此外,我们也会持续更新别的科目的2020注会相关考情分析,建议收藏哦!扫描下方二维码,还可以不定期领取群内注会备考资料。

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