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2020年注册会计师《税法》模拟考试卷(一):计算分析题及答案(2)
2020-05-22 11:15:14 来源: 中公财经 浏览量:

距离2020年注册会计师考试越来越近了,不知道各位考生CPA备考进度如何呢?为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况,中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》模拟卷(一):计算分析题,快来看看吧!

注册会计师考试

计算分析题(本题型共4小题,共24分。)

3.甲工业企业位于市区,2019年8月转让一处2014年6月购置的办公用房,其购置和转让情况如下:

(1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。

(2)2014年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元,另支付契税款2.4万元。

(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。

(其他相关资料:甲工业企业增值税选择简易计税方法计税,产权转移书据印花税税率0.5‰)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。

(2)计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。

(3)计算该企业转让办公用房的增值额。

(4)计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。

4.中国居民甲企业,企业所得税税率为25%。甲企业2018年境内所得的应纳税所得额为4000万元,同时甲企业在M国设有分公司乙企业,乙企业没有独立的法人地位;甲企业在N国有一全资子公司丙企业;丙企业在H国投资丁企业,投资比例为70%。丁企业在J国投资戊企业,投资比例为20%。

乙企业2018年度实现所得400万元,M国适用20%税率,缴纳M国企业所得税80万元。

甲企业2018年度从丙企业分回税后所得800万元,N国适用25%的企业所得税税率,N国预提所得税的税率为10%。

要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(答案中金额用万元表示)

(1)简述居民企业税收抵免范围。

(2)计算甲企业来自M国乙企业所得的抵免限额。

(3)计算甲企业来自N国丙企业所得的抵免限额。

(4)戊企业分回甲企业的利润是否适用于间接抵免政策,并说明理由。

(答案见下一页)

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