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2020年注册会计师《税法》模拟考试卷(一):计算分析题及答案(1)
2020-05-22 11:12:45 来源: 中公财经 浏览量:

距离2020年注册会计师考试越来越近了,不知道各位考生CPA备考进度如何呢?为了帮助大家能够更清晰的了解自己的CPA备考情况,中公财经注会小编为大家准备了一份2020年注册会计师《税法》模拟卷(一):计算分析题,快来看看吧!

注册会计师考试

计算分析题(本题型共4小题,共24分。)

1.甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2019年6月有关生产经营情况如下:

(1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个,甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元,乙企业收取不含税加工费20万元,乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个;本月加工完毕,甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。

(2)委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头,甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元,丙企业收取不含税加工费30万元,丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。

(3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入300万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为50万元,最高不含税价为60万元。

其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

(1)委托乙企业加工高尔夫球包,乙企业应代收代缴的消费税为多少。

(2)委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头,丙企业应代收代缴的消费税为多少。

(3)甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为多少。

(4)甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为多少。

2.王某为境内的居民个人,是上市公司的一名职工,2019年取得的收入如下:

(1)王某全年扣除三险一金后共取得含税工资收入20万元,专项扣除包括住房贷款、赡养老人(王某是独生子),子女教育(上小学的儿子),假设以上扣除全部由王某分摊。

(2)12月取得含税的年终奖42000元,选择不并入当年综合所得。

(3)6月拍卖一副字画,取得拍卖收入500000元,但是不能提供字画的原值凭据。

(4)年初出租自己拥有的一套住房,月租金2000元,8月因下水道堵塞找人修理,发生修理费用500元,并取得相应收据。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算王某2019年综合所得应纳个人所得税。

(2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

(3)计算王某6月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税。

(4)计算王某出租住房8月应缴纳的个人所得税。

(答案见下一页)

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