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2021年注册会计师考试9月19日《税法》难易度分析

2021-09-20 10:16:17 来源: 中公财经 浏览量:

2021年延考地区注册会计师第一场税法考试落下帷幕,和8月份考试的形式一样,延期考试的客观题和主观题在分值上平分秋色,各占50分,而不同的是延期的第一场税法考试的计算简答题回归了往年较常出现的考法——考查了消费税、个税、土增、国际税收四个章节的内容。本场考试结束之后,同学们普遍反应《税法》科目的考查开始注重广度而不是深度,具体有考查了哪些知识点,中公财经在第一时间整理了相关题目的内容,大家跟我们一起来回顾一下!

注会考情分析

一、涉及知识点

本次延期的税法考试难度中等,题型题量和8月举行的考试保持一致,26个单选题,每题1分、16个多选题,每题1.5分、4个计算分析题,每题5分、2个综合题,分别为14分和16分,考试时间仍为2个小时。

章节 客观题 主观题
税法总论 税收收入划分  
增值税 租赁服务征税范围
资管产品的增值税处理办法
二手车应纳税额计算
进项税额转出计算
进项税额抵扣期限
消费税 金银首饰以旧换新
独立核算门市部消费税的计算
消费税的代收代缴
委托加工业务消费税计算
进口环节消费税的计算
已纳消费税的扣除
企业所得税 借款费用资本化和费用化 会计利润的调整
应纳税所得额的计算
亏损弥补
个人所得税 税收优惠免税情形 股票期权所得
股息红利所得
国际税收 需付汇备案的情形
国际税收协定典型条款介绍
受控外国企业信息报告
土地增值税   无评估价格的存量房转让
房产税 房产税应纳税额计算  
资源税
环保税
   
城镇土地使用税
耕地占用税
耕地占用税应纳税额计算  
车购税
车船税
车辆购置税纳税义务发生时间 车购税计算
关税税
船舶吨税
进口货物税率适用原则  
城建教育费附加   应纳税费计算
烟叶税 征收管理  
契税
印花税
   
税收征收管理法 税务检查  
税收行政处罚    

二、注会税法考试题目难度分析

(一)客观题

客观题考查全面,每一章的内容都有所涉及,重难点、新增点、易混点仍然是出题的中心。根据考生们的回忆,我们收集了本次考试涉及到的内容如下:

(1)中公直播预测上强调的重难点:以旧换新业务增值税和消费税的计算、二手车应纳税额计算、消费税委托加工业务受托方为个人时的征管处理、借款费用资本化和费用化的处理条件、企业发生的税费直接计入当期费用及计入成本在以后各期扣除的情形、耕地占用税减按2元/平方米计征的情形

(2)中公课程、讲义里强调的新增点和易混点:资管产品的税务处理、房产税从价计征和从租计征的计算以及宗地容积率对房产税的影响、进口货物关税税率适用原则、双重居民身份下最终居民身份判定、税务检查需调取资料时需开付清单。

(二)主观题

主观题的考查仍然体现出重者恒重的法则,且也是“逃不过”我们中公预测的大网,消费税、个人所得税、土地增值税、国际税收、增值税、企业所得税,都是老师们反复强调,要求必须掌握的知识点。

(1)计算分析题虽然还是往年的“金砖四项”,但考查的知识点略显意外。

消费税:委托加工业务消费税计算、进口环节消费税的计算、已纳消费税的扣除。

个人所得税:没有考查综合所得汇算清缴的纳税问题,而是考查了股票期权及股息红利相关的计税问题。

土地增值税:考查了存量房在未取得评估价格的情况下依据发票金额作为扣除项目来计算土地增值税的情形。

国际税收:围绕受控外国企业相关的内容考查了文字描述题。

(2)两道综合题主要考查:

增值税:结合了消费税、附加税进行考查,除此之外略有难度的是农产品进项转出的还原计算法的考查。

企业所得税:金融资产公允价值变动损益调整、存货跌价准备调整、未公开播映的广告费的扣除、研发费用加计扣除、高新技术企业应纳税所得额计算及亏损弥补期限、企业发现以前年度未扣除的费用如何追补扣除的问题。

三、2022年考试预测

相信大家通过此次题目会发现《税法》考试的难度体现在了考场范围的广度上,但是80%以上知识点还是老师千叮咛万嘱咐的基础考点,所以我们需要做的就是跟着老师的授课,从基础知识点到疑难考点逐一击破。对于2022年的考试大家也无需感到焦虑、迷茫,小编也在这里向在2022年考税法的学员提上衷心的建议:

(1)客观题要注重以考试题为主的基础练习,与此同时加强对各个税种征管政策的记忆。今年客观题分值高达50分,对于考生来说是一件利好的消息,所以提高客观题的正确率是至关重要的。

(2)主观题要对历年常考的消费税、个人所得税、土地增值税、国际税收等重点章节进行全面的掌握,尤其要加强对简答题的练习,不能只单纯的会做计算。综合题目中增值税和企业所得税依旧是压轴的大戏,要注意多加练习。提高对知识的熟悉程度。

四、寄语

不管是已经结束考试的同学们还是依然在途的考友们,我们需要做的都是调节好心情,不浮躁,不盲动,放松心态,精尽努力,专心做自己该做的事,而不要把注意力放到想象结果上面。

最后,祝愿大家中秋节快乐!同时也欢迎大家加入我们注会学习大团队,让我们一起高效备考!

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以上就是中公财经注会小编关于2021年注册会计师考试9月19日《税法》难易度分析欢迎大家加入注册会计师考试交流群>>>774352891还有注册会计师考试知识点思维导图,备考资料等想了解更多关于注册会计师相关资讯请关注会计考试信息网,本站持续为广大考生提供注册会计师相关热点新闻资讯。

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