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什么是税收筹划?企业如何进行税收筹划?
2021-01-27 14:59:23 来源: 中公财经 浏览量:

2021年注册会计师备考已经开始,税收筹划一词想必对于各位注会考生而言并不陌生吧,那么何为税收筹划?企业应如何进行税收筹划呢?快来和中公小编一起看看吧!

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何为税收筹划?

可以简单地理解为在法律规定的范围内,企业进行合理避税的一种前提规划。

税收筹划主要有合法性、前瞻性、目的性这三个特点:

第一项合法性:毋庸置疑的就是企业所有的税收筹划都需要在法律的规定范围内进行,除此之外在税收筹划的结果上也应该符合相关法律的立法意图;

第二项前瞻性:这里主要说的是筹划时间的前瞻性,不能等纳税义务发生时再去考虑如何处理,而是从整体出发,在相关业务发生之前,将税收作为企业的成本进行考虑;

第三项目的性:税收筹划的目的性是为了合理合法的减少税收成本,从而提高利润。

那么企业如何进行税收筹划呢?

目前有以下几种方向:

第一、用足税收优惠政策。目前减免税的权利属于国务院,主要是避免相关政策过多过乱的现象。企业可以充分利用法律中关于税收优惠的政策,来享受节税效益。但也应注意,不应滥用税收优惠条款,用欺骗的手段骗取税收优惠,要充分了税收优惠相关程序与条款,避免过程的不得当而失去相应的权益。

第二、定价转移。转移定价的避税原则,一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价,使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业,最终减少两家企业的纳税总额。

第三、分摊费用。分摊费用就是指企业在保证费用必要支出的前提下,从账目中想方设法找到平衡,使费用最大的摊入成本,实现避税。

第四、通过名义筹资避税。这一原则主要是通过筹资,使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来,企业生产经营所需资金主要有三个渠道:一是自我生产经营过程中的积累;二是通过金融机构贷款或发行债券;三是发行股票。

第五、资产租赁。出租人在契约或合同规定的期限内收取租金,将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说,租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险,由于租金从税前利润中扣减,可冲减利润而达到避税。

以个人所得税为例

企业对个人所得税进行税收筹划,主要是从以下两个方面着手:

第一通过减少名义收入,将员工的名义收入降至低税率区,从而减少纳税支出。

在日常生产经营过程中,企业员工工资扣除各种项目后的应纳税所得额如果在一个等级的末端,那相对低一级别的来说工资没有高出多少,但税额提高了。例如,在不考虑其他情况下,如果员工A的全月应纳税所得额为12100,调整为全月应纳税所得额为11900元,通过计算两个级别的个人所得税分别为:调整前12100*0.2-1410=1010元,调整后11900*10%-210=980元,相差30元,12个月就是360元,如果企业有100个员工,那么一年就是36000元的个人所得税。所以企业可以通过降低员工的名义收入来减少税负。

按月换算后的综合所得个人所得税税率表(3%~45%的七级超额累进税率)

级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3000元的 3 0
2 超过3000元至12000元的部分 10 210
3 超过12000元至25000元的部分 20 1410
4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
5 超过35000元至55000元的部分 30 4410
6 超过55000元至80000元的部分 35 7160
7 超过80000元的部分 45 15160

第二企业在政策允许的范围内,为员工多提供一些企业福利,也可以达到良好的避税效果。可以将第一种方法中降低的部分通过职工福利来发放,例如提供餐补、房补、交通补助等。在合理合规的范围内,以不同的形式发放给员工。但是企业要从整体出发考虑,不可只对单一税种筹划。

企业更需要注意的是“依法治税”是对税收进行筹划的前提。同时企业的领导人员应当关注税法的变化、调整,根据实际情况调整税收筹划。要综合考虑,因地制宜,找到符合企业本身的税收筹划方式,才能真得达到好的效果。

以上就是中公财经注会研究院老师关于何为税收筹划?企业应如何进行税收筹划呢?,希望能够对大家有一定的帮助。2021年注册会计师备考已经开始,点击即可预约2021年注会报名提醒服务,中公财经线上课程正在积极开展中,考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程,量身定做自己的注会备考计划。扫描下方二维码,还可获得群内不定期注会备考资料,想了解更多注会考试相关资讯,请持续关注注册会计师培训网

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