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【原创】2020年注册会计师《税法》备考详细时间表
2020-05-21 10:54:19 来源: 中公财经 浏览量:

注册会计师考试科目众多,难度较大,所以备考难度也很大。那么对于二战考生而言,应该如何制定一份详细的注册会计师时间计划表呢?中公注会研究院的老师结合注会各科考试科目特性,准备了一份2020年注册会计师《税法》备考详细时间表,详情如下:

注册会计师考试

注会《税法》学习计划
章节 建议学习时长 恒重点 学习方法
第1章 税法总论 7.5 重要考点有:
①税法原则;
②税收收入划分;
③税务行政主体、纳税人、扣缴义务人、地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务。
本章考点细碎,在复习时应注重理解,在理解的基础上记忆。
第2章 增值税法 22.5 重要考点有:
①一般纳税人和小规模纳税人划分的具体标准;
②增值税的税率;
③增值税征收率;
④一般计税方法应纳税额的计算;
⑤简易征税方法应纳税额的计算;
⑥进口环节增值税的征收;
⑦税收优惠。
本章属于重点章节,本章考点细碎、内容繁杂,与其他税种的联系也比较紧密。如与消费税、城建税、关税、资源税、企业所得税等相结合的问题会经常在综合题中出现。考生在复习本章时要注重理解,进行准确的理解后才能记忆深刻。
第3章 消费税法 15 重要考点有:
①税目;
②从量计征;
③从价从量复合计征;
④计税依据的特殊规定;
⑤生产销售环节应纳消费税的计算;
⑥委托加工环节应纳消费税的计算;
⑦进口应税消费品应纳税额的计算;
⑧已纳消费税扣除的计算;
⑨特殊环节应纳消费税的计算;
⑩征收管理。
消费税与其他税种(如增值税、城市维护建设税、关税、企业所得税等)的相关性较强,尤其是历年考试综合题中增值税和消费税相结合出题较为常见,需要综合掌握各税种的知识点。
第4章 企业所得税法 22.5 重要考点有:
①不征税收入和免税收入;
②税前扣除原则和范围;
③不得扣除的项目;
④固定资产的税务处理;
⑤投资资产的税务处理;
⑥资产损失税前扣除管理;
⑦企业重组的特殊性税务处理方法;
⑧居民企业应纳税额的计算;
⑨境外所得抵扣税额的计算;
⑩非居民企业所得税核定征收办法;
⑪源泉扣缴。
本章属于重点章节,考查的综合题,有时会单独考查,有时会结合房产税、契税、土地增值税等一并考查,综合性极强。大多数知识点需要准确理解,并在理解的基础上记忆;个别知识点需要死记硬背。
第5章 个人所得税法 21 重要考点有:
①征税范围;
②所得来源地的确定;
③税率与应纳税所得额的确定;
④税收优惠;
⑤境外所得的税额扣除;
⑥应纳税额的计算;
⑦应纳税额计算中的特殊问题处理;
⑧征收管理。
本章考查的形式包括单选题、多选题以及计算问答题,偶尔也作为综合题中的一个小问考查。根据历年考试情况看,本章每年都会考查一道计算问答题,个人所得税的知识点较为独立,计算问答题中每个小问之间均无影响,本章知识点细、杂、不够系统,需要非常准确的理解和记忆。
第6章 城市维护建设税法和烟叶税法 4.5 重要考点有:
①城建税的税率;
②城建税的计税依据;
③城建税及两个附加的计算;
④城建税及两个附加的优惠。
本章是全书的非重点章,在税额计算上,城建税、教育费附加和地方教育附加与增值税、消费税、土地增值税、企业所得税有着密切的关系。烟叶税的计算和缴纳也与增值税计算抵扣进项税额存在一定的关系。
第7章 关税法和船舶吨税法 7.5 重要考点有:
①关税完税价格;
②应纳税额的计算;
③跨境电子商务零售进口税收政策;
④减免规定;
⑤关税的强制执行;
⑥关税补征和追征;
⑦船舶吨税应纳税额的计算;
⑧船舶吨税税收优惠;
⑨船舶吨税征收管。
大多数考点需要准确理解,部分考点需要死记硬背。
第8章 资源税法和环境保护税法础 7.5 重要考点有:
①资源税税目、税率;
②资源税计税依据与应纳税额的计算;
③资源税税收优惠和征收管理;
④环境保护税税目、税额;
⑤环境保护税征收管理。
资源税改革后,计税规则日趋细碎,易出单选题、多选题和计算问答题,与其他税种如增值税、所得税等的关系也易成为考点。环境保护税是“费改税”的新税种,其征免税政策、税率的特殊规定、税额计算以及特殊的征管规则易成为考点。
第9章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 4.5 重要考点有:
①城镇土地使用税税收优惠;
②城镇土地使用税纳税义务发生时间;
③耕地占用税税收优惠和征收管理。
作为小税种,没有理解难度,但是与其他税种之间的关系需要考生把握:(1)与房产税的关系密切。本章有条件与房产税合并命制计算问答题。(2)与企业所得税的关系:城镇土地使用税在核算时计入企业的税金及附加,随税金及附加在企业所得税税前扣除,有条件与企业所得税混合命制综合题。
第10章 房产税法、契税法和土地增值税法 10.5 重要考点有:
①房产税税率、计税依据和应纳税额的计算;
②房产税税收优惠;
③房产税纳税义务发生时间;
④契税的纳税人;
⑤契税的税率、计税依据与应纳税额的计算;
⑥契税的税收优惠;
⑦土地增值税征税范围;
⑧土地增值税应税收入与扣除项目;
⑨土地增值税应纳税额的计算方法;
⑩房地产开发企业土地增值税清算。
本章的学习,要注意“营改增”对房产税、契税和土地增值税的影响。考生尤其要从法理角度感悟这些“营改增”政策对土地增值税计算的影响,理解和把握好各个税种之间的关系。
第11章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 9 重要考点有:
①车辆购置税税率与计税依据;
②车辆购置税应纳税额的计算;
③车辆购置税税收优惠;
④车船税税目与税率;
⑤车船税应纳税额的计算;
⑥车船税征收管理;
⑦印花税征税项目的具体规定;
⑧印花税税额计算及计税金额的规定;
⑨印花税税收优惠。
本章的命题重点主要是计税依据、应纳税额的计算和减免税规定。从以往考试命题看,本章可以命制各种题型,单项选择题和多项选择题是本章考试较为常见的题型。印花税可以单独命制计算问答题;车辆购置税易和增值税、消费税、关税混合成为计算问答题或综合题中的考点;车船税也可以与其他税种如企业所得税等混合出综合题。大多数考点需要准确理解,部分考点需要死记硬背。
第12章 国际税收税务管理实务 7.5 重要考点有:
①外国企业常驻代表机构;
②承包工程作业和提供劳务;
③股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得;
④中国境内机构和个人对外付汇的税收管理;
⑤境外应纳税所得额的计算;
⑥境外所得间接负担税额的计算;
⑦适用间接抵免的外国企业持股比例的计算;
⑧抵免限额的计算;
⑨境外所得税抵免时应纳所得税额的计算;
⑩特别纳税调整。
本章特点是全方位、大综合、多角度、多重复。本章与第四章、第五章有内容重复。可以结合在一起学习。
第13章 税收征收管理法 6 重要考点有:
①税收征收管理法的适用范围;
②税务管理;
③税款征收制度;
④违反税务管理基本规定行为的处;
⑤扣缴义务人税务违章的处罚。
税收征收管理法属于我国税法体系中的程序法范畴,与实体法各个税种章节有着迥然不同的特点。本章内容繁杂零散,集中了大量时间性、程序性的规定,需要理解的知识点少,需要记忆的知识点多,重点、考点也不明显,需要考生多做练习题来巩固记忆。
第14章 税务行政法制 4.5 重要考点有:
①税务行政处罚的设定和种类;
②税务行政处罚的主体与管辖;
③税务行政处罚权力清单;
④税务行政处罚的执行;
⑤税务行政复议的受案范围;
⑥税务行政复议管辖;
⑦税务行政复议申请;
⑧税务行政诉讼的起诉和受理;
⑨税务行政诉讼的审理和判决。
税务行政法制是CPA考试的非重点章。本章的重点、考点不突出,程序性的知识点多,内容繁杂零散,复习备考需要有耐心。考试命题易出单选、多选题,也可以与其他税种混合出综合题。

以上就是中公财经注会研究院老师结合《税法》科目特性为大家整理的2020年注册会计师《税法》备考详细时间表,希望能够对大家有一定的帮助。2020年注册会计师备考已经开始,中公财经线上课程正在积极开展中,考生可以咨询选择适合自己学习状态的课程,量身定做自己的注会备考计划。扫描下方二维码,还可获得2020注会备考礼包。

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