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偿债能力:长期债务与营运资金比率

2019-02-11 19:00:40浏览:来源:中公财经网

2019年cma考试备考开始了,作为管理会计的认证考试,大家有没有对财务基础数据了解呢?不太清楚的同学们赶紧看看吧!

偿债能力

长期债务与营运资金比率

1、公式

(1)长期债务营运资金比率=长期负债合计/(流动资产合计-流动负债合计)

(2)一年内到期的长期债券投资<(流动资产合计-流动负债合计)

2、数据源

(1)长期负债合计

表名称:上市公司/财务数据/财务报表/STK_BALA_GEN(资产负债表(通用))

字段名称:B220001

(2)流动资产合计

表名称:上市公司/财务数据/财务报表/STK_BALA_GEN(资产负债表(通用))

字段名称:B110001

(3)流动负债合计

表名称:上市公司/财务数据/财务报表/STK_BALA_GEN(资产负债表(通用))

字段名称:B210001

(4)一年内到期的长期债权投资

表名称:上市公司/财务数据/财务报表/STK_BALA_GEN(资产负债表(通用))

字段名称:B112001

3、指标应用

该指标与利息保障倍数相比,兼容了对长期偿债能力的考察。由于长期债务会随时间延续不断转化为流动负债,并需动用流动资产来偿还。因此,一年内到期的长期债务不应超过营运资金。

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