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2021年初级会计《经济法基础》模拟练习题(04-06)
2021-04-06 10:24:38 来源: 中公财经 浏览量:

初级会计考试在即,中公财经为大家准备了初级 会计题库,希望大家可以通过这些题目举一反三,多多练习,在初级会计考试中取得好成绩!下面是小编今天给大家整理的经济法基础模拟练习题,大家快来看一看吧!已经考完的小伙伴可以点击下方进行成绩预约提醒哦!

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1.(单选题)甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为(  )万元。

A. 72. 5

B. 80

C. 75

D. 97. 5

2.(单选题)甲公司为一家化妆品生产企业,2015年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年,共计支付利息4万元;5月又向自己的供应商借款200万元,期限半年,年利率8%,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用是( )万元。

A. 8

B. 10

C. 12

D. 14

参考答案↓↓↓

【答案】

1.参考答案:B

题目详解:A国所得的抵免限额=(300+90+100)×25%×90/(300+90+100)=22. 5(万元),实际在A国已缴纳税款25万元,超过抵免限额,其已纳税款可以抵免22. 5万元,剩余的2. 5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=(300+90+100)×25%×100/(300+90+100)=25(万元),实际在B国已缴纳税款20万元,需要在我国补缴税款5万元。该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税=(300+90+100)×25%-22. 5-20=80(万元)或300×25%+5=80(万元)。

2.参考答案:C

题目详解:向银行借款的利息准予扣除,为100×8%/2=4(万元),向供应商的借款,在8%以内的可以扣除,为200×8%/2=8(万元),2015年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12(万元)。

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